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Año de la Diversificación Productiva y Del Fortalecimiento de la Educación

Resolución de Superintendencia

Nº 361-2015/SUNAT

Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingreoss y de Compras de manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y modifican las normas que regulan los sistemas a través de los cuales se cumple con la obligación de llevar libros y registros de manera electrónica a fin de facilitar su aplicación

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separata especial

Viernes 21 de agosto de 2015

RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA

Nº 361-2015/SUNAT

PRECISAN SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LOS REGISTROS DE VENTAS E INGRESOS Y DE COMPRAS DE MANERA ELECTRÓNICA, ESTABLECEN NUEVOS SUJETOS OBLIGADOS A LLEVARLOS DE DICHA MANERA Y MODIFICAN LAS NORMAS QUE REGULAN LOS SISTEMAS A TRAVÉS DE LOS CUALES SE CUMPLE CON LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS DE MANERA ELECTRÓNICA A FIN DE FACILITAR SU APLICACIÓN

Lima, 29 de diciembre de 2015

CONSIDERANDO:

Que al amparo de la facultad otorgada por el numeral 16 del artículo 62º del Código Tributario, se dictó la Resolución de Superintendencia N.º 379-2013/SUNAT, que estableció, a partir del 1 de enero de 2014, los sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras (Registros) de manera electrónica dependiendo del cumplimiento, a dicha fecha, de determinadas condiciones, entre las cuales se encontraba la referida a haber sobrepasado determinado nivel de ingresos entre los meses de julio de 2012 a junio de 2013, considerando los montos declarados en determinadas casillas del PDT 621 o del PDT 621 – Simplificado IGV – Renta Mensual;

Que posteriormente las Resoluciones de Superintendencia N.os 390-2014/SUNAT y 018-2015/SUNAT modificaron la norma a que se refiere el considerando precedente, a fin de establecer los sujetos obligados a llevar los Registros de manera electrónica a partir del 1 de enero de 2015 y a partir del 1 de enero de 2016, respectivamente, dependiendo del cumplimiento, a dichas fechas, de determinadas condiciones, entre las cuales también se consideró un determinado nivel de ingresos para cada uno de los universos de obligados, de acuerdo a los montos consignados en determinadas casillas del PDT 621 o del PDT 621 - Simplificado IGV – Renta Mensual;

Que la referencia al ejercicio anterior antes mencionada, sin especificar los meses a considerar al 1 de enero de 2015, ha ocasionado que se deba tener en cuenta los montos declarados por los meses de enero a diciembre de 2014, incluso si la declaración se efectúa con posterioridad al 1 de enero de 2015, así como toda declaración rectificatoria que surta efecto, respecto de dichos periodos;

Que en ese sentido es necesario considerar, para efecto de los sujetos obligados a partir del 1 de enero de 2015, una fecha de corte para la presentación de declaraciones así como modificar la Resolución de Superintendencia N.º 379-2013/SUNAT en lo relativo a los sujetos obligados a partir del 1 de enero de 2016 a fin de especificar las condiciones que una vez cumplidas, a una fecha determinada, implican la obligatoriedad de llevar los Registros de manera electrónica;

Que, adicionalmente, con la finalidad de realizar un control fiscal más efectivo, así como lograr la reducción del incumplimiento tributario, resulta necesario modificar la resolución de superintendencia antes citada, a fin de ampliar el universo de sujetos obligados a llevar de manera electrónica los registros de ventas e ingresos y de compras;

Que, por otro lado, mediante la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT, se modificaron las Resoluciones de Superintendencia N.os 286-2009/SUNAT y 066-2013/SUNAT que aprobaron el Sistema de llevado de libros y registros electrónicos (SLE-PLE) y el Sistema de llevado de los registros de ventas e ingresos y de compras electrónicos (SLE-PORTAL), respectivamente; a fin de, entre otros, otorgar facilidades a aquellos contribuyentes que por la simplicidad de las operaciones que realizan, no se encuentran obligados a incluir determinada información en los Registros, así como incluir validaciones adicionales al SLE-PLE con la finalidad de mejorar la calidad de la información;

Que, sin embargo, las medidas adoptadas en la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT deben ser perfeccionadas a fin de alcanzar el objetivo de simplificación que las originaron;

Que al amparo del numeral 3.2 del artículo 14º del “Reglamento que establece disposiciones relativas a la publicidad, publicación de proyectos normativos y difusión de normas legales de carácter general” aprobado por el Decreto Supremo N.º 001-2009-JUS y normas modificatorias, no se prepublica la presente resolución por considerar que ello resulta innecesario e impracticable en la medida que conforme al cuarto párrafo del numeral 16 del artículo 62º del Código Tributario la SUNAT cuenta con la potestad para señalar los deudores tributarios obligados a llevar los Registros de manera electrónica y que las modificaciones a las disposiciones de la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT simplifican el cumplimiento de obligaciones ya establecidas con anterioridad y que dichas modificaciones deben realizarse con anterioridad al inicio del ejercicio 2016, respectivamente;

En uso de las atribuciones conferidas por el numeral 16 del artículo 62º del Código Tributario aprobado por el Decreto Legislativo N.º 816, cuyo último Texto Único Ordenado ha sido aprobado por el Decreto Supremo N.º 133-2013-EF y normas modificatorias; el artículo 5º de la Ley N.º 29816, Ley de Fortalecimiento de la SUNAT y norma modificatoria, el artículo 11º del Decreto Legislativo N.º 501, Ley General de la SUNAT y normas modificatorias, y el inciso o) del artículo 8º del Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado por Resolución de Superintendencia N.º 122-2014/SUNAT y normas modificatorias;

SE RESUELVE:

Artículo 1º.- REFERENCIAS

Para efecto de la presente norma se entiende por:

a) Resolución de Superintendencia N.º 379-2013/SUNAT a la Resolución de Superintendencia N.º 379-2013/SUNAT que establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica y que modifica la Resolución de Superintendencia N.º 286-2009/SUNAT y la Resolución de Superintendencia N.º 066-2013/SUNAT así como sus normas modificatorias.

b) Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT a la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT que modifica las Resoluciones de Superintendencia N.os 286-2009/SUNAT y 066-2013/SUNAT y aprueba nueva versión del PLE.

Artículo 2º.- MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.º 379-2013/SUNAT

2.1 Sustitúyanse el encabezado, el literal a) y el literal g) del numeral 2.3 del artículo 2º, el artículo 5º, el segundo párrafo del literal b) del artículo 6º, el artículo 10º y el artículo 13º de la Resolución de Superintendencia N.º 379-2013/SUNAT, por los siguientes textos:

“Artículo 2º.- SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LOS REGISTROS DE FORMA ELECTRÓNICA

(...)

2.3 A su vez, en adición a los sujetos referidos en los numerales anteriores, están obligados a llevar los registros de manera electrónica, por las actividades u operaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2016 en adelante, los sujetos que al 31 de enero de 2016 cumplan con las siguientes condiciones:

a) Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.

(...)

g) Hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos iguales o mayores a 75 UIT. Para tal efecto:

g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ejercicio 2015.

g.2 Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 IGV – Renta Mensual y/o la casilla 100 del Formulario Virtual N.º 621 Simplificado IGV – Renta Mensual y cuya presentación se hubiera realizado hasta el 31 de enero de 2016, incluyendo las declaraciones rectificatorias de los periodos enero a diciembre de 2015 que se hubieran presentado hasta dicha fecha y que hubieran surtido efecto al 31 de enero de 2016.

(...).”

“Artículo 5.- DE LA OBTENCIÓN DE LA CALIDAD DE GENERADOR EN EL SLE-PLE

5.1 El sujeto que opte por cumplir con la obligación de llevar los Registros de manera electrónica utilizando el SLE-PLE, deberá contar con código de usuario y Clave SOL a efecto de obtener la calidad de generador en dicho sistema.

5.2 La calidad de generador en el SLE-PLE se obtendrá con la generación conjunta del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y del Registro de Compras Electrónico mediante dicho sistema.”

“Artículo 6.- DE LOS EFECTOS DE LA OBTENCIÓN DE LA CALIDAD DE GENERADOR EN EL SLE-PLE

La obtención de la calidad de generador en el SLE-PLE determinará:

b) (...)

Tratándose de los sujetos obligados del numeral 2.2 del artículo 2º, la regularización a que se refiere la tercera disposición complementaria final de la Resolución de Superintendencia N.º 066-2013-SUNAT y normas modificatorias, solo opera respecto del periodo enero 2015 en adelante. En el caso de los sujetos obligados a que se refieren los numerales 2.3 y 2.4 del artículo 2º, la mencionada regularización solo opera respecto del periodo enero del año 2016 o del periodo enero del año de inicio de la obligación en adelante.”

(...).”

“Artículo 10.- DE LA OBTENCIÓN DE LA CALIDAD DE GENERADOR EN EL SLE-PORTAL

10.1 El sujeto que opte por cumplir con la obligación de llevar los Registros de manera electrónica utilizando el SLE-PORTAL deberá contar con código de usuario y Clave SOL para obtener la calidad de generador en dicho sistema.

10.2 La calidad de generador en el SLE-PORTAL se obtendrá con la generación conjunta del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y del Registro de Compras Electrónico en dicho sistema.

Se entenderá cumplida la obligación de llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera electrónica en el Sistema SLE-PORTAL con la generación conjunta de ellos.

“Artículo 13.- DEL CAMBIO DE LLEVADO DE LOS REGISTROS ELECTRÓNICOS EN EL SLE-PORTAL AL SLE-PLE

El generador podrá cambiar el llevado de los Registros Electrónicos al SLE-PLE, para lo cual deberá generar en dicho sistema, los mencionados registros, de acuerdo a lo que disponga la normativa vigente.

En los supuestos en los que se permita la generación por separado de los Registros Electrónicos, el cambio se produce con la generación del Registro de Ventas e Ingresos o el Registro de Compras Electrónico en el SLE-PLE y surte efecto respecto de ambos registros, por lo que la generación de cualquiera de ellos, respecto del periodo por el que se decide realizar el cambio, determinará la obligación de generar el otro registro en el SLE-PLE desde el mismo periodo.

En caso existieran periodos anteriores a aquel por el que se decide realizar el cambio, respecto de los cuales no se hubiera efectuado la anotación de las operaciones, los mismos pueden regularizarse en el SLE-PLE.

Dicha regularización solo opera, tratándose de los sujetos obligados del numeral 2.1 del artículo 2º, del periodo enero de 2014 en adelante; tratándose de los sujetos obligados del numeral 2.2 del artículo 2º, del periodo enero 2015 en adelante; tratándose de los sujetos obligados del numeral 2.3 del artículo 2º, del periodo enero 2016 en adelante y tratándose de los sujetos obligados del numeral 2.4 del artículo 2º del periodo enero del año en que inicia la obligación en adelante.”

2.2 Incorpórese como numeral 2.4 del artículo 2º y como segundo párrafo del literal a) del artículo 4º de la Resolución de Superintendencia N.º 379-2013/SUNAT, los siguientes textos:

“Artículo 2º.- SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LOS REGISTROS DE FORMA ELECTRÓNICA

(...)

2.4 Adicionalmente a los sujetos a que se refieren los numerales anteriores, estarán obligados a llevar los registros de manera electrónica, por las actividades u operaciones realizadas a partir del 1 de enero de cada año, del 2017 en adelante, los sujetos que al 1 de enero de cada año, cumplan con las siguientes condiciones:

a) Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.

b) Se encuentren acogidos al régimen general del impuesto a la renta o al régimen especial del impuesto a la renta.

c) Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.

d) No hayan sido incorporados al SLE-PLE.

e) No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema.

f) No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.

g) Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el periodo comprendido entre el mes de mayo del año precedente al anterior y abril del año anterior. Para tal efecto:

g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el año precedente al anterior al del inicio de la obligación.

g.2 Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 IGV-Renta Mensual o del Formulario Virtual N.º 621 IGV – Renta Mensual y/o la casilla 100 del Formulario Virtual N.º 621 Simplificado IGV – Renta Mensual.

g.3 Se toman en cuenta las declaraciones juradas generadas a través de los medios antes mencionados y sus rectificatorias siempre que estas últimas hubieran surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación.”

(...).”

“Artículo 4º.- DE LOS EFECTOS DE LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR DE MANERA ELECTRÓNICA LOS REGISTROS

(...)

En el caso de los sujetos a que se refiere el numeral 2.4 del artículo 2º, estos deben cerrar los registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas, hasta el periodo diciembre del año anterior al año de inicio de la obligación.”

Artículo 3º.- MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.º 169-2015/SUNAT

3.1 Sustitúyanse el texto sustitutorio del numeral 7.2 del artículo 7º y de los numerales 12 y 13 del artículo 13º de la Resolución de Superintendencia N.º 286-2009/SUNAT y normas modificatorias contenidos en el numeral 1.1 del artículo 1º de la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT, por los siguientes textos:

“Artículo 1.- MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.º 286-2009-SUNAT QUE APROBÓ EL SISTEMA DE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS (SLE-PLE)

1.1 Sustitúyase el artículo 4, el numeral 5.2 del artículo 5, el numeral 7.2 del artículo 7 y los numerales 1.3, 6, 12 y 13.1 del artículo 13; de la Resolución de Superintendencia N.º 286-2009-SUNAT y normas modificatorias, por los siguientes textos:

(...)

Artículo 7.- DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

(...)

7.2 Se entiende generado cada libro o registro electrónico, y autorizado por la SUNAT, con la emisión de la primera constancia de recepción. El Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras Electrónico se generan de manera conjunta.

De emitirse la constancia a que se refiere el párrafo anterior dentro de los plazos establecidos en el Anexo N.º 2 de la Resolución de Superintendencia N.º 234-2006-SUNAT y normas modificatorias y, respecto del Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras Electrónico dentro de los plazos que la SUNAT establezca mediante resolución de superintendencia, se entiende que la generación y el registro se han realizado en el mes o ejercicio en que corresponda efectuarse.”

“Artículo 13.- DE LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

(...)

12. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

En este registro se debe incluir mensualmente la información establecida en el Anexo N.º 2. El generador puede utilizar el registro a que se refiere el numeral 14.2 del mencionado anexo, en el mes que:

- No hubiera realizado operaciones gravadas con el impuesto a la venta del arroz pilado - IVAP, no goce del beneficio de estabilidad jurídica y/o tributaria y no sea aplicable ninguno de los beneficios establecidos en la Ley N.º 27360, Ley de Promoción del Sector Agrario; la Ley N.º 27037, Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía o la Ley N.º 29972, Ley que promueve la inclusión de los productores agrarios a través de las cooperativas.

- No reúnan los requisitos establecidos en el artículo 46º del Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), para efecto del beneficio del reintegro tributario.

- No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas del PDT IGV - Renta mensual, Formulario Virtual N.º 621 o del Formulario Virtual N.º 621 IGV - Renta Mensual:

Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas (casilla 102)

Exportaciones facturadas en el periodo (casilla 106)

Exportaciones embarcadas en el periodo (casilla 127)

Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones (casilla 105)

Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109)

Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del artículo 6 del reglamento de la Ley del IGV e ISC (casilla 112)

- Adicionalmente, cumpla con las condiciones para usar el registro a que se refiere el sub libro 8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO del Anexo N.º 2.

13. REGISTRO DE COMPRAS

13.1 En este registro se debe incluir mensualmente la información establecida en el Anexo N.º 2. El generador puede utilizar el registro a que se refiere el numeral 8.3 del mencionado anexo, en el mes que:

- No hubiera realizado operaciones gravadas con el impuesto a la venta del arroz pilado – IVAP, no goce del beneficio de estabilidad jurídica y/o tributaria y no sea aplicable ninguno de los beneficios establecidos en la Ley N.º 27360, Ley de Promoción del Sector Agrario; la Ley N.º 27037, Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía o la Ley N.º 29972, Ley que promueve la inclusión de los productores agrarios a través de las cooperativas.

- No reúnan los requisitos establecidos en el artículo 46º del TUO de la Ley del IGV e ISC, para efecto del beneficio del reintegro tributario.

- No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas del PDT IGV – Renta mensual, Formulario Virtual N.º 621 o del Formulario Virtual N.º 621 IGV-Renta Mensual:

Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 110)

Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 113)

Compras internas no gravadas (casilla 120)

Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente (casilla 114)

Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 116)

Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 119)

Importaciones no gravadas (casilla 122)

Otros créditos del IGV (casilla 169)

Saldo a favor del exportador compensable con el impuesto a la renta de tercera categoría (casilla 305)

- Adicionalmente, cumpla con las condiciones para usar el registro a que se refiere el sub libro 14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO del Anexo N.º 2.”

(...).”

3.2 Sustitúyase el Anexo N.º 2: “Estructura e información de los Libros y/o Registros Electrónicos” de la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT por el Anexo N.º 2 de igual denominación que forma parte de la presente resolución.

3.3 Sustitúyase el texto sustitutorio de los numerales 7.1 y 7.2 del artículo 7º de la Resolución de Superintendencia N.º 066-2013/SUNAT contenidos en el numeral 2.1 del artículo 2º de la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT, por los siguientes textos:

“Artículo 2.- MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.º 066-2013-SUNAT QUE CREA EL SISTEMA DE LLEVADO DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Y DE COMPRAS DE MANERA ELECTRÓNICA EN SUNAT OPERACIONES EN LÍNEA (SLE- PORTAL)

2.1 Modifíquese el artículo 4, el inciso a) del artículo 5, los numerales 7.1 y 7.2 del artículo 7, los incisos a), b.2), b.5) y el segundo párrafo del inciso d) del numeral 8.1.1, y los incisos a) y b) del numeral 8.1.2 del artículo 8, el inciso a) del artículo 10, y los incisos a) y b) del artículo 13 de la Resolución de Superintendencia N.º 066-2013-SUNAT y normas modificatorias, por los siguientes textos:

(...)

Artículo 7.- DE LA INFORMACIÓN DE LOS REGISTROS ELECTRÓNICOS

7.1 Registro de ventas e ingresos electrónico

En este registro se debe incluir mensualmente la información establecida en el Anexo N.º 1. El generador puede utilizar el registro a que se refiere el numeral 14.2 del mencionado anexo, en el mes que:

- No hubiera realizado operaciones gravadas con el impuesto a la venta del arroz pilado - IVAP, no goce del beneficio de estabilidad jurídica y/o tributaria y no sea aplicable ninguno de los beneficios establecidos en la Ley N.º 27360, Ley de Promoción del Sector Agrario; la Ley N.º 27037, Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía o la Ley N.º 29972, Ley que promueve la inclusión de los productores agrarios a través de las cooperativas.

- No reúnan los requisitos establecidos en el artículo 46 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), para efecto del beneficio del reintegro tributario.

- No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas del PDT IGV - Renta mensual, Formulario Virtual N.º 621 o del Formulario Virtual N.º 621 IGV - Renta Mensual:

Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas (casilla 102)

Exportaciones facturadas en el periodo (casilla 106)

Exportaciones embarcadas en el periodo (casilla 127)

Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones (casilla 105)

Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109)

Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del artículo 6 del reglamento de la Ley del IGV e ISC (casilla 112)

- Adicionalmente, cumpla con las condiciones para usar el registro a que se refiere el sub libro 8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO del Anexo N.º 2.

7.2 Registro de compras electrónico

En este registro se debe incluir mensualmente la información establecida en el Anexo N.º 2. El generador puede utilizar el registro a que se refiere el numeral 8.3 del mencionado anexo, en el mes que:

- No hubiera realizado operaciones gravadas con el impuesto a la venta del arroz pilado – IVAP, no goce del beneficio de estabilidad jurídica y/o tributaria y no sea aplicable ninguno de los beneficios establecidos en la Ley N.º 27360, Ley de Promoción del Sector Agrario; la Ley N.º 27037, Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía o la Ley N.º 29972, Ley que promueve la inclusión de los productores agrarios a través de las cooperativas.

- No reúnan los requisitos establecidos en el artículo 46º del TUO de la Ley del IGV e ISC, para efecto del beneficio del reintegro tributario.

- No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas del PDT IGV – Renta mensual, Formulario Virtual N.º 621 o del Formulario Virtual N.º 621 IGV - Renta Mensual:

Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 110)

Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 113)

Compras internas no gravadas (casilla 120)

Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente (casilla 114)

Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 116)

Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 119)

Importaciones no gravadas (casilla 122)

Otros créditos del IGV (casilla 169)

Saldo a favor del exportador compensable con el impuesto a la renta de tercera categoría (casilla 305)

- Adicionalmente, cumpla con las condiciones para usar el registro a que se refiere el sub libro 14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO del Anexo N.º 1.”

3.4 Incorpórese como numeral 2.3 del artículo 2º de la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT, el siguiente texto:

“2.3 Sustitúyase la tercera disposición complementaria final de la Resolución de Superintendencia N.º 066-2013/SUNAT y normas modificatorias, por el siguiente texto:

“Tercera.- CAMBIO DEL SISTEMA DE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS AL SISTEMA DE LLEVADO EN SUNAT OPERACIONES EN LÍNEA

“El sujeto afiliado al Sistema de llevado de Libros y Registros Electrónicos, aprobado por Resolución de Superintendencia N.º 286-2009-SUNAT y normas modificatorias, podrá cambiar el llevado de los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras al sistema aprobado mediante la presente resolución de superintendencia (SLE-PORTAL), para lo cual deberá generar en este sistema el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras.

En caso existieran periodos anteriores a aquél respecto del cual se decide realizar el cambio en los cuales no se hubiera efectuado la anotación de las operaciones, los mismos podrán regularizarse en el SLE-PORTAL. Dicha regularización solo operará respecto del periodo enero 2014 en adelante.

Producido el cambio del llevado de los Registros Electrónicos al SLE-PLE, dicho llevado se regirá por las disposiciones que regulen el mencionado sistema."

3.5 Sustitúyanse los Anexos N.os 1: “Estructura de la información del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico” y 2: “Estructura de la información del Registro de Compras Electrónico” de la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT, por los Anexos N.os 1 y 2 de igual denominación que forman parte de la presente resolución.

3.6 Sustitúyanse la primera y segunda disposiciones complementarias finales de la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT, por los siguientes textos:

“Primera.- VIGENCIA Y APLICACIÓN

La presente resolución entra en vigencia el 1 de enero de 2016.

Las disposiciones de las Resoluciones de Superintendencia N.os 286-2009/SUNAT y 066-2013/SUNAT modificadas por la presente norma son de aplicación para el registro, a partir del 9 de febrero de 2016, de las actividades u operaciones del periodo enero 2016 o del ejercicio 2016, en adelante. En el caso de aquellos sujetos que lleven los libros y/o registros de acuerdo a la Resolución de Superintendencia N.º 286-2009/SUNAT estos deben utilizar el PLE versión 5.0.0 para efecto de dicho registro.

Para el registro de las actividades u operaciones de los periodos anteriores a enero de 2016 o ejercicios anteriores al 2016:

a) Se aplica lo dispuesto en el artículo 7º de la Resolución de Superintendencia N.º 286-2009/SUNAT y en los artículos 4º, 5º y 10º de la Resolución de Superintendencia N.º 066-2013/SUNAT sin considerar las modificaciones dispuestas por la presente resolución.

b) Se aplica lo dispuesto en los numerales 12 y 13 del artículo 13º de la Resolución de Superintendencia N.º 286-2009/SUNAT y lo dispuesto en el artículo 7º de la Resolución de Superintendencia N.º 066-2013/SUNAT modificados por la presente resolución, salvo en lo referido a la opción de utilizar el sub libro 8.3 Registro de Compras Simplificado y el Registro del numeral 14.2 o el registro del numeral 14.2 o el registro del numeral 8.3 a que se refieren los mencionados artículos.

c) Se aplica el Anexo N.º 2 “Estructura e información de los Libros y/o Registros Electrónicos” y los Anexos N.os 1: “Estructura de la información del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico” y 2: “Estructura de la información del Registro de Compras Electrónico” de las Resoluciones de Superintendencia N.os 286-2009/SUNAT y 066-2013/SUNAT sustituidos por los anexos de igual denominación de la presente resolución, con excepción de lo referido a los sub libros Registro de Ventas e Ingresos simplificado y Registro de Compras simplificado.

d) Los sujetos que lleven los libros y/o registros de acuerdo a la Resolución de Superintendencia N.º 286-2009/SUNAT deben utilizar el PLE versión 4.0. hasta el 8 de febrero de 2016 y el PLE versión 5.0.0 a partir del 9 de febrero de 2016.

Segunda.- DE LA APROBACIÓN DE LA NUEVA VERSIÓN DEL PLE, DE SU OBTENCIÓN Y DE SU UTILIZACIÓN

Apruébese el PLE versión 5.0.0, el cual estará a disposición de los interesados en SUNAT Virtual desde el 9 de febrero de 2016. La SUNAT, a través de sus dependencias, facilita la obtención del PLE a los deudores tributarios que no tienen acceso a internet. Con anterioridad a dicha fecha, se continúa utilizando el PLE versión 4.0.

La versión 5.0.0 del PLE debe utilizarse a partir del 9 de febrero de 2016, para:

a) Efectuar el registro de las actividades u operaciones del mes de enero de 2016 o del ejercicio 2016, en adelante.

b) Efectuar el registro de las actividades u operaciones a que se refiere el tercer párrafo de la Primera Disposición Complementaria Final.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES

Primera.- VIGENCIA Y APLICACIÓN

La presente resolución entra en vigencia a partir del día siguiente al de su publicación en el diario oficial “El Peruano”, salvo en lo referido a la modificación de los artículos 5º y 10º de la Resolución de Superintendencia N.º 379-2013/SUNAT dispuesta por el artículo 2º. Dichas modificaciones entran en vigencia el 1 de enero de 2016 y son de aplicación para efecto de la obtención de la calidad de generador en el SLE-PLE o el SLE-PORTAL por las operaciones o adquisiciones de enero de 2016 en adelante.

Para efecto de la obtención de la calidad de generador en el SLE-PLE o el SLE-PORTAL por las actividades u operaciones anteriores a enero de 2016, se aplicará lo dispuesto en los artículos 5º y 10º de la Resolución de Superintendencia N.º 379-2013/SUNAT, sin considerar las modificaciones efectuadas por la presente resolución a dichos artículos. Una vez obtenida la calidad de generador, para el registro de las actividades u operaciones anteriores a enero de 2016 se aplicará lo dispuesto en la Primera Disposición Complementaria Final de la Resolución de Superintendencia N.º 169-2015/SUNAT.

Segunda.- INGRESOS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2014

Para efecto de lo dispuesto en el literal g) del numeral 2.2 del artículo 2º de la Resolución de Superintendencia N.º 379-2013/SUNAT, se consideran las declaraciones del PDT 621 IGV-Renta Mensual y/o del Formulario Virtual N.º 621 Simplificado IGV – Renta Mensual de los periodos enero a diciembre de 2014 presentadas hasta la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución así como, de corresponder, las declaraciones rectificatorias de dichos periodos que hubieran surtido efecto a dicha fecha de entrada en vigencia.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

WALTER EDUARDO MORA INSUA

Superintendente Nacional (e)

ANEXO 2: ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

Libros y Registros

Código

Estructura del nombre del archivo (1)

1

Libro Caja y Bancos

1.1

LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

010100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT

1.2

LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

010200

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT

3

Libro de Inventarios y Balances

3.1

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

030100

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030100CCOIM1.TXT

3.2

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (2)

030200

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT

3.3

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

030300

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT

3.4

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (2)

030400

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT

3.5

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

030500

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT

3.6

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

030600

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT

3.7

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (2)

030700

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT

3.8

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (2)

030800

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT

3.9

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES

030900

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT

3.11

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)

031100

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT

3.12

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

031200

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT

3.13

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

031300

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT

3.14

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

031400

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT

3.15

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49 PASIVO DIFERIDO

031500

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT

3.16

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL

031600

3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031601CCOIM1.TXT

3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031602CCOIM1.TXT

3.17

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN

031700

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031700CCOIM1.TXT

3.18

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO

031800

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT

3.19

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

031900

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT

3.20

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS

032000

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032000CCOIM1.TXT

3.23

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (3)

032300

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032300CCOIM1.PDF

3.24

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

032400

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032400CCOIM1.TXT

3.25

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO

32500

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032500CCOIM1.TXT

4

Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34º de la LIR

4.1

LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34º DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

040100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT

5

Libro Diario

5.1

LIBRO DIARIO

050100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT

5.3

LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO

050300

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT

5A

Libro Diario de Formato Simplificado

5.2

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

050200

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT

5.4

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO

050400

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT

6

Libro Mayor

6.1

LIBRO MAYOR

060100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT

7

Registro de Activos Fijos

7.1

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS

070100

LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT

7.3

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO

070300

LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT

7.4

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12

070400

LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT

8

Registro de Compras

8.1

REGISTRO DE COMPRAS

080100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000OIM1.TXT

8.2

REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS

080200

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008020000OIM1.TXT

8.3

REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO

080300

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008030000OIM1.TXT

9

Registro de Consignaciones

9.1

REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

090100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009010000OIM1.TXT

9.2

REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN

090200

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009020000OIM1.TXT

10

Registro de Costos

10.1

REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL

100100

LERRRRRRRRRRRAAAA000010010000OIM1.TXT

10.2

REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL

100200

LERRRRRRRRRRRAAAA000010020000OIM1.TXT

10.3

REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL

100300

LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT

10.4

REGISTRO DE COSTOS - CENTRO DE COSTOS

100400

LERRRRRRRRRRRAAAA000010040000OIM1.TXT

12

Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas

12.1

REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

120100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT

13

Registro de Inventario Permanente Valorizado

13.1

REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

130100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT

14

Registro de Ventas e Ingresos

14.1

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

140100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT

14.2

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO

140200

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014020000OIM1.TXT

(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre

(2) Podrán ser elaborados sin consignar información, siempre que cuente con la referida información con la estructura establecida en otro libro y/o registro llevado de manera electrónica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT

(3) Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV

Posición

Nemotécnico

Descripción

01-02

LE

Identificador fijo 'LE'

03-13

RRRRRRRRRRR

RUC del deudor tributario

14-17

AAAA

Año, aplica a todos los libros

18-19

MM

Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':

1. Libros Caja y Bancos

4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34º de la LIR

5. Libro Diario

5A. Libro Diario de Formato Simplificado

6. Libro Mayor

9. Registro de Consignaciones

12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas

13. Registro de Inventario Permanente Valorizado

14. Registro de Ventas e Ingresos

20-21

DD

Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'

22-27

LLLLLL

Identificador del libro

28-29

CC

Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00':

01

Al 31 de diciembre

02

Al 31 de enero, por modificación del porcentaje

03

Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje

04

Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)

05

Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica

06

A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario

07

A la fecha de presentación para libre propósito

30-30

O

Indicador de operaciones

0

Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC

1

Empresa o entidad operativa

2

Cierre del libro - no obligado a llevarlo

31-31

I

Indicador del contenido del libro o registro

1

Con información

0

Sin información

32-32

M

Indicador de la moneda utilizada

1

Soles

2

US dólares

33-33

G

Indicador de libro electrónico generado por el PLE

1

Generado por PLE (Fijo)

REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS

El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cuyos

campos deben estar separados por el caracter “|” (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser generados con los nombres que se detallan en la hoja “Libros Tributarios”.

Aspecto solicitado

Regla

1

Monto negativo

Consignar el formato "- #.##"

2

Texto

Texto libre entre palotes. No debe contener los caracteres: |, /, \

3

Alfanumerico

Letras en mayusculas y minusculas (de la A a la Z) y los caracteres especiales ( ) , . -

4

Fecha

Debe ser menor o igual al periodo informado

Reglas de tipo y número de documento

Nro.

Descripcion

LO T L M

0

OTROS

15 A V -

1

LIBRETA ELECTORAL O DNI

08 N F -

4

CARNET DE EXTRANJERIA

12 A V -

6

REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES

11 N F M

7

PASAPORTE

12 A V -

A

CEDULA DIPLOMATICA

15 N F -

Donde:

LO

Longitud

T

Tipo

A: Alfanumérico (Solo letras y números)

N: Numérico

L

Tipo de longitud

F: Fija

V: Variable

M

Módulo 11

M: Aplica

- : No aplica

REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS

DESCRIPCIÓN

Registro de Ventas e Ingresos

ESTADO

Serie/Número de la Maquina registradora

Número

Registro de Compras

ESTADO

Serie/Código de la Dependencia Aduanera

Número

Otros Libros

ESTADO

Serie/Código de la Dependencia Aduanera

Número

14.1

14.2

0

1

2

8

9

Longitud

Validaciones

Longitud

Validaciones

8.1

8.2

8.3

0

1

6

7

9

Longitud

Validaciones

Longitud

Validaciones

1

8

9

Longitud

Validaciones

Longitud

Validaciones

00

Otros

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

01

Factura

SI

SI

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser E001 o FXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser E001 o FXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser E001 o FXXX (Donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

02

Recibo por Honorarios

NO

NO

SI

NO

NO

SI

NO

NO

NO

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999

3. Alfanumérico si el CdP es electrónico, debe ser E001

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999

3. Alfanumérico si el CdP es electrónico, debe ser E001

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

03

Boleta de Venta

SI

SI

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser EB01 o BXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

NO

NO

NO

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser EB01 o BXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser EB01 o BXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

04

Liquidación de compra

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico SEE-SOL de Liquidación de Compra, la seríe debe ser E001

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

3. Hasta 8, si la serie empieza con E. En los demás casos es hasta 7.

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico SEE-SOL de Liquidación de Compra, la seríe debe ser E001

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

3. Hasta 8, si la serie empieza con E. En los demás casos es hasta 7.

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico SEE-SOL de Liquidación de Compra, la seríe debe ser E001

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

3. Hasta 8, si la serie empieza con E. En los demás casos es hasta 7.

05

Boletos de Transporte Aéreo que emiten las Compañías de Aviación Comercial por el servicio de transporte aéreo regular de pasajeros, emitido de manera manual, mecanizada o por medios electrónicos (BME)

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

1

1. Obligatorio

2. Consignar Tipo de Boleto:

1= Boleto Manual

2= Boleto Automático

3= Boleto Electrónico

4= Otros

5= Anulado

Hasta 11

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

1

1. Obligatorio

2. Consignar Tipo de Boleto:

1= Boleto Manual

2= Boleto Automático

3= Boleto Electrónico

4= Otros

5= Anulado

Hasta 11

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

1

1. Obligatorio

2. Consignar Tipo de Boleto:

1= Boleto Manual

2= Boleto Automático

3= Boleto Electrónico

4= Otros

5= Anulado

Hasta 11

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

06

Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea

SI

NO

NO

SI

NO

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999.

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999.

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999.

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

07

Nota de crédito

SI

SI

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser E001 o EB01 o FXXX o BXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser E001 o EB01 o FXXX o BXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser E001 o EB01 o FXXX o BXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

08

Nota de débito

SI

SI

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser E001 o EB01 o FXXX o BXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser E001 o EB01 o FXXX o BXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

3. Alfanumérico, si es electrónico, la seríe debe ser E001 o EB01 o FXXX o BXXX (donde X es alfanumérico).

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

09

Guía de remisión - Remitente

NO

NO

NO

NO

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Olbigatorio.

2. Alfanumérico

Hasta 8

1. Olbigatorio.

2. Alfanumérico

10

Recibo por Arrendamiento

NO

NO

SI

NO

SI

SI

NO

NO

NO

SI

4

1. Obligatorio

2. Consignar 1683

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Anotar el número de orden del formulario

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Consignar 1683

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Anotar el número de orden del formulario

11

Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por SMV

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

15

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

15

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

15

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

12

Ticket o cinta emitido por máquina registradora

SI

SI

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico (serie de la máquina registradora)

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico (serie de la máquina registradora)

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico (serie de la máquina registradora)

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

13

Documentos emitidos por las empresas del sistema financiero y de seguros, y por las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos del público, que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

14

Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

15

Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre regular urbano de pasajeros y el ferroviario público de pasajeros prestado en vía férrea local.

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

16

Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros, siempre que cuenten con la autorización de la autoridad competente, en las rutas autorizadas. Vía terrestre o ferroviario público no emitido por medios electrónicos (BVME)

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

17

Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

18

Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la supervisión de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

19

Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

NO

NO

NO

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

20

Comprobante de Retención

NO

NO

NO

NO

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio.

2. Alfanumérico

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Alfanumérico

21

Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

NO

NO

SI

NO

NO

NO

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

22

Comprobante por Operaciones No Habituales

NO

NO

SI

NO

SI

SI

NO

NO

NO

SI

4

1. Obligatorio

2. Consignar 0820

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Anotar el número de orden del formulario

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Consignar 0820

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Anotar el número de orden del formulario

23

Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

24

Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

25

Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º, último párrafo, R.S. Nº 022-98-SUNAT).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

26

Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo Nº 003-90-AG, Arts. 28 y 48)

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

27

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

28

Documentos emitidos por los servicios aeroportuarios prestados a favor de los pasajeros, mediante mecanismo de etiquetas autoadhesivas.

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

29

Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

30

Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito, emitidas por bancos e instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no en el país.

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

31

Guía de Remisión - Transportista

NO

NO

NO

NO

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

Hasta 8

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

32

Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7º de la Ley Nº 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

33

Manifiesto de Pasajeros

NO

NO

NO

NO

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

Hasta 8

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

34

Documento del Operador

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

35

Documento del Partícipe

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

36

Recibo de Distribución de Gas Natural

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0000 y terminado con 9999.

Hasta 8

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

37

Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho servicio

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

40

Comprobante de Percepción

NO

NO

NO

NO

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

Hasta 8

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

41

Comprobante de Percepción - Venta interna

NO

NO

NO

NO

NO

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

Hasta 8

1. Obligatorio

2. Alfanumérico

42

Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquiriente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito emitidas por ellas mismas

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

43

Boletos emitidos por las Compañías de Aviación Comercial que prestan servicios de transporte aéreo no regular de pasajeros y transporte aéreo especial de pasajeros.

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

44

Billetes de lotería, rifas y apuestas.

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

NO

SI

NO

NO

NO

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

45

Documentos emitidos por centros educativos y culturales, universidades, asociaciones y fundaciones, en lo referente a actividades no gravadas con tributos administrados por la SUNAT.

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

NO

NO

NO

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

46

Formulario de Declaración - pago o Boleta de pago de tributos Internos

NO

NO

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Consignar número de formulario físico o virtual

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Anotar el número de orden del formulario físico o virtual

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Consignar número de formulario físico o virtual

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Anotar el número de orden del formulario físico o virtual

48

Comprobante de Operaciones - Ley Nº 29972

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

49

Constancia de Depósito - IVAP (Ley 28211)

SI

NO

SI

SI

NO

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

NO

SI

NO

NO

NO

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

50

Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva

NO

NO

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 6

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 6

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

51

Póliza o DUI Fraccionada

NO

NO

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 6

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 6

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

52

Despacho Simplificado - Importación Simplificada

NO

NO

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

2. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 6

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 6

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

53

Declaración de Mensajería o Courier

NO

NO

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

2. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 6

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 6

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

54

Liquidación de Cobranza

NO

NO

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

2. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

3

1. Obligatorio

2. Numérico

3. Validar con parámetros de la tabla 11

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

55

BVME para transporte ferroviario de pasajeros

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

1

1. Obligatorio

2. Consignar Tipo de Boleto:

1= Boleto Pre-Impreso

2= Boleto Electrónico

5= Anulado

Hasta 11

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

1

1. Obligatorio

2. Consignar Tipo de Boleto:

1= Boleto Pre-Impreso

2= Boleto Electrónico

Hasta 11

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

1

1. Obligatorio

2. Consignar Tipo de Boleto:

1= Boleto Pre-Impreso

2= Boleto Electrónico

Hasta 11

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

56

Comprobante de pago SEAE

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999.

Hasta 11

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999.

Hasta 11

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999.

Hasta 11

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

87

Nota de Crédito Especial

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

88

Nota de Débito Especial

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Numérico mayor a cero (0).

89

Nota de Ajuste de Operaciones - Ley Nº 29972

NO

NO

SI

NO

NO

SI

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

4

1. Obligatorio

2. Númérico, comenzando por 0001 y terminado con 9999

Hasta 7

1. Obligatorio.

2. Numérico mayor a cero (0).

91

Comprobante de No Domiciliado

NO

NO

NO

SI

NO

SI

NO

NO

NO

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

96

Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes

NO

NO

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

97

Nota de Crédito - No Domiciliado

NO

NO

NO

SI

NO

SI

NO

NO

NO

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

98

Nota de Débito - No Domiciliado

NO

NO

NO

SI

NO

SI

NO

NO

NO

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

SI

SI

SI

SI

Hasta 20

1. Optativo

2. Alfanumérico

Hasta 20

1. Obligatorio

2. Alfanumérico. De ser numérico, mayor a cero (0).

(1) En caso se consigne un tipo de CP no valido para el RVI o para el RC se muestra el error "Comprobante de pago invalido".

(2) En caso se consigne un Tipo de CP que no corresponde al estado consignado en el RVI o el RC se muestra el error "No puede consignar este tipo de comprobante para el estado XX".

Donde XX: estado ingresado

1 Estructura del Libro Caja y Bancos

1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 19 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 19 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.

Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las siguientes condiciones:

1. Que sea diaria, y

2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada que permita efectuar la verificación individual de cada documento.

Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la SUNAT.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 19 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 19 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 19 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

Hasta 24

Si

Si

Código de la cuenta contable del efectivo desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado

Numérico

1. Obligatorio

5

Hasta 24

No

No

Código de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote, de corresponder.

Se puede utilizar varios códigos a la vez en este campo, separandolos con el carácter "&".

Alfanumérico

6

Hasta 24

No

No

Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro de Inversión, de corresponder

Alfanumérico

7

3

Si

No

Tipo de Moneda de origen

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 4

8

2

SI

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la operación, de corresponder

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

9

Hasta 20

No

No

Número serie del comprobante de pago o documento asociada a la operación, de corresponder

Alfanumérico

1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

10

Hasta 20

Si

Si

Número del comprobante de pago o documento asociada a la operación

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

11

10

No

No

Fecha contable

DD/MM/AAAA

1. Menor o igual al periodo informado

2. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

12

10

No

No

Fecha de vencimiento

DD/MM/AAAA

13

10

Si

No

Fecha de la operación o emisión

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

14

Hasta 200

Si

No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.

Texto

1. Obligatorio

15

Hasta 200

No

No

Glosa referencial, de ser el caso

Texto

16

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Movimientos del Debe

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 17

4. Campo 16 y 17 pueden ser ambos 0.00

5. La suma del campo 16 (correspondiente al mismo CUO) debe ser igual a la suma del campo 17

17

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Movimientos del Haber

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 16

4. Campo 16 y 17 pueden ser ambos 0.00

5. La suma del campo 16 (correspondiente al mismo CUO) debe ser igual a la suma del campo 17

18

Hasta 92

No

No

Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro de Compras, separados con el carácter "&", de corresponder.

Texto

1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este campo.

2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100

3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200

4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro de Compras

19

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

20 al 38

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 14 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 14 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera únivoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 15 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 15 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 15 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

2

Si

Si

Código de la entidad financiera donde se encuentra su cuenta bancaria

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 3

5

Hasta 30

Si

Si

Código de la cuenta bancaria del contribuyente

Alfanumérico

1. Obligatorio

6

10

Si

No

Fecha de la operación

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

7

3

Si

No

Medio de pago utilizado en la operación bancaria

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 1

8

Hasta 200

Si

No

Descripción de la operación bancaria.

Alfanumérico

1. Obligatorio

9

1

Si

No

Tipo de Documento de Identidad del girador o beneficiario

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones múltiples, registrar '-'

10

Hasta 15

Si

No

Número de Documento de Identidad del girador o beneficiario

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones múltiples, registrar '-'

11

Hasta 200

Si

No

Apellidos y nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario.

Texto

1. Obligatorio

2. De tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar "varios"

12

Hasta 20

Si

No

Número de transacción bancaria, número de documento sustentatorio o número de control interno de la operación bancaria

Alfanumérico

1. Obligatorio

13

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Parte deudora de saldos y movimientos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 14

4. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00

14

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Parte acreedora de saldos y movimientos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 13

4. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00

15

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

16 al 30

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3 Estructura del Libro de Inventarios y Balances

3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a '1'

2

2

Si

Si

Código del catálogo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 22

3

Hasta 6

Si

Si

Código del Rubro del Estado Financiero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 34

3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo del Rubro Contable

Numérico

1. Obligatorio

5

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

6 al 10

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'

2

Hasta 24

Si

Si

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3

Numérico

1. Obligatorio

2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar la Cuenta Contable del periodo que se está informando

3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar la Cuenta Contable que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a esta cuenta asociada a su periodo

4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar la Cuenta Contable que corresponda al periodo que se modifica

3

2

Si

Si

Código de la Entidad financiera a la que corresponde la cuenta

Numérico

Se registra el código de Banco , ver hoja "Códigos de Bancos"

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 3

3. Consignar '99' en caso de efectivo

4

Hasta 30

Si

Si

Número de la cuenta de la Entidad Financiera

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Si campo3 = 99 entonces campo4 será “-“

3. 4.2. Si campo3 <>99 entonces campo4 <> “-“

5

3

Si

Si

Tipo de moneda correspondiente a la cuenta

Alfanumérico

Se registra el tipo de moneda , ver hoja "Tipos de Moneda"

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 4

6

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo deudor de la cuenta

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con el campo 7

7

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo acreedor de la cuenta

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con el campo 6

8

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

9 al 16

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Y 13

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Texto

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del cliente

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

5

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del cliente

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

6

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del cliente

Texto

1. Obligatorio

7

10

Si

No

Fecha de emisión o fecha de referencia del Comprobante de Pago

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Monto de cada cuenta por cobrar del cliente

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

9

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

10 al 18

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del accionista, socio o personal

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

5

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del accionista, socio o personal

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

6

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del accionista, socio o personal

Texto

1. Obligatorio

7

10

Si

No

Fecha de inicio de la operación

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Monto de cada cuenta por cobrar del accionista, socio o personal

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

9

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

10 al 18

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS O CUENTA 17

- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del tercero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

5

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del tercero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

6

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social de terceros

Texto

1. Obligatorio

7

10

Si

No

Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de inicio de la operación

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Monto de cada cuenta por cobrar del tercero

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

9

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

10 al 18

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 12 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 12 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 12 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 12 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 12 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del deudor

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

5

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del deudor

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

6

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del deudor

Texto

1. Obligatorio

7

2

Si

No

Tipo de Comprobante de Pago de la cuenta por cobrar provisionada, en caso sea aplicable

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

3. En caso de no existir , registrar '00'

8

Hasta 24

Si

No

Número serie del comprobante de pago o documento o número de serie de la maquina registradora de la cuenta por cobrar provisionada, en caso sea aplicable

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Positivo, de ser numérico

3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

9

Hasta 20

Si

No

Número de Comprobante de Pago de la cuenta por cobrar provisionada, en caso sea aplicable

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (por tipo doc.)

10

10

Si

No

Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de inicio de la operación

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

11

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Monto de cada provisión del deudor

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

12

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

13 al 24

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 12 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 12 es diferente a '1'

2

1

Si

Si

Código del catálogo utilizado

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 13

3

2

Si

Si

Tipo de existencia

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 5

4

Hasta 24

Si

Si

Código propio de la existencia correspondiente al catálogo señalado en el campo 5.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Según catálogo utilizado (campo 5)

5

16

No

No

Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) vigente cada año.

Numérico

1.Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación. Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes a la "Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al "Commodity".

2. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá incluir 8 ceros (00000000).

3. Obligatorio desde el 01/01/2018

6

Hasta 80

Si

No

Descripción de la existencia

Texto

1. Obligatorio

7

Hasta 3

Si

No

Código de la Unidad de medida de la existencia

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 6

8

1

Si

No

Código del método de valuación utilizado

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 14

9

Hasta 12 enteros y hasta 8 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cantidad de la existencia

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

10

Hasta 12 enteros y hasta 8 decimales, sin comas de miles

Si

No

Costo unitario de la existencia

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

11

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Costo total

Numérico

1. Obligatorio

2. El dato de este campo es producto de multiplicar el dato del campo "8" por el dato del campo "9"

12

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

13 al 24

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 12 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 12 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 12 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 12 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 12 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del emisor

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

3. En caso de no existir registrar '0'

5

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del emisor

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

3. En caso de no existir registrar '0'

6

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del emisor

Texto

1. Obligatorio

7

2

Si

No

Código del Título

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 15

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor nominal unitario del Título

Numérico

1. Obligatorio

9

Hasta 12

Si

No

Cantidad de Títulos

Numérico

1. Obligatorio

10

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor en libros - Costo total de los Títulos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

11

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor en Libros - Provisión total de los Títulos

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá positivo

12

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

13 al 24

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

10

Si

No

Fecha de inicio de la operación

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

5

Hasta 24

Si

No

Código de la cuenta contable asociada a la obligación y desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3

Numérico

1. Obligatorio

2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable.

6

Hasta 40

Si

No

Descripción del intangible

Texto

1. Obligatorio

7

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor contable del intangible

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Amortización contable acumulada

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá positivo

9

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

10 al 18

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 10 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 10 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

Hasta 24

Si

Si

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3

Numérico

1. Obligatorio

5

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del trabajador

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

6

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del trabajador

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

7

Hasta 11

Si

No

Código del trabajador

Alfanumérico

1. Obligatorio

8

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres del trabajador

Texto

1. Obligatorio

9

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo Final

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

10

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

11 al 20

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Y LA CUENTA 43

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del proveedor

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

5

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del proveedor

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

6

10

Si

No

Fecha de emisión del Comprobante de Pago

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

7

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del proveedor

Texto

1. Obligatorio

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Monto de cada cuenta por pagar al proveedor

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

9

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

10 al 18

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Y DE LA CUENTA 47

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 10 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 10 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del tercero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

5

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del tercero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

6

10

Si

No

Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de inicio de la operación

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

7

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres de terceros

Texto

1. Obligatorio

8

Hasta 24

Si

No

Código de la cuenta contable asociada a la obligación y desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

9

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Monto pendiente de pago al tercero

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

10

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

11 al 20

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (PCGR)

- NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del trabajador

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

5

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del trabajador

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

6

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres del trabajador

Texto

1. Obligatorio

7

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo Final

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalmente permitirá negativo

8

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

9 al 16

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49 PASIVO DIFERIDO (PCGE) (2)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 12 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 12 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

2

No

No

Tipo de Comprobante de Pago relacionado, en caso sea aplicable

Numérico

1. Validar con parámetro tabla 10

5

Hasta 20

No

No

Número serie del comprobante de pago o documento o número de serie de la maquina registradora relacionada, en caso sea aplicable

Alfanumérico

1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

6

Hasta 20

No

No

Número de Comprobante de Pago relacionado, en caso sea aplicable

Alfanumérico

1. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

7

Hasta 24

Si

No

Código de la cuenta contable asociada a la obligación y desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según su Plan de Cuentas (estructura 5.3)

Numérico

1. Obligatorio

8

Hasta 40

Si

No

Concepto o descripción de la operación

Texto

1. Obligatorio

9

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo Final

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

10

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Adiciones

Numérico

1. Positivo o '0.00'

11

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Deducciones

Numérico

1. Positivo o '0.00'

12

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

13al 24

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (2)

3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (PCGR Y PCGE)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 6 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 6 es diferente a '1'

2

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe del Capital Social o Participaciones Sociales al cierre del ejercicio o periodo que corresponda

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

3

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor nominal por acción o participación social

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Número de acciones o participaciones sociales suscritas

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

5

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Número de acciones o participaciones sociales pagadas

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

6

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

7 al 12

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'

2

1

Si

Si

Tipo de Documento de Identidad del accionista o socio

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

3

Hasta 15

Si

Si

Número de Documento de Identidad del accionista o socio

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

4

2

Si

No

Código de los tipos de acciones o participaciones

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 16

5

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del accionista o socio, según corresponda

Texto

1. Obligatorio

6

Hasta 12

Si

No

Número de acciones o de participaciones sociales

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

7

Hasta 3 enteros y hasta 8 decimales,

Si

No

Porcentaje Total de participación de acciones o participaciones sociales

Numérico

1. Obligatorio

2. ###.########

3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a 100

8

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

9 al 16

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN (3)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 19 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 19 es diferente a '1'

2

Hasta 24

Si

Si

Código de la cuenta contable utilizado en el Balance de Comprobación que se presenta en la declaración pago anual del impuesto a la renta tercera categoría

Numérico

1. Obligatorio

3

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldos iniciales Debe

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con el campo 4

4. Campo 3 y 4 pueden ser ambos 0.00

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldos iniciales Haber

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con el campo 3

4. Campo 3 y 4 pueden ser ambos 0.00

5

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Movimientos del ejercicio o periodo - Debe

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

6

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Movimientos del ejercicio o periodo - Haber

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

7

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Sumas del Mayor - Debe

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Sumas del Mayor - haber

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

9

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldos al 31 de Diciembre - Deudor

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

10

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldos al 31 de Diciembre - Acreedor

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

11

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Transferencias y Cancelaciones - Debe

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

12

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Transferencias y Cancelaciones - Haber

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

13

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cuentas de Balance - Activo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

14

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cuentas de Balance - Pasivo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

15

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Resultado por Naturaleza - Pérdidas

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

16

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Resultado por Naturaleza - Ganancias

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

17

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Adiciones

Numérico

1. Positivo o '0.00'

18

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Deducciones

Numérico

1. Positivo o '0.00'

19

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

20 al 38

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a '1'

2

2

Si

Si

Código del catálogo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 22

3

Hasta 6

Si

Si

Código del Rubro del Estado Financiero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 34

3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo del Rubro Contable

Numérico

1. Obligatorio

5

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

6 al 10

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 16 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 16 es diferente a '1'

2

2

Si

Si

Código del catálogo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 22

3

Hasta 6

Si

Si

Código del Rubro del Estado Financiero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 34

3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Capital

Numérico

1. Obligatorio

5

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Acciones de Inversión

Numérico

1. Obligatorio

6

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Capital Adicional

Numérico

1. Obligatorio

7

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Resultados no Realizados

Numérico

1. Obligatorio

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Reservas Legales

Numérico

1. Obligatorio

9

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

Otras Reservas

Numérico

1. Obligatorio

10

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Resultados Acumulados

Numérico

1. Obligatorio

11

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Diferencias de Conversión

Numérico

1. Obligatorio

12

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Ajustes al Patrimonio

Numérico

1. Obligatorio

13

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Resultado Neto del Ejercicio

Numérico

1. Obligatorio

14

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Excedente de Revaluación

Numérico

1. Obligatorio

15

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Resultado del Ejercicio

Numérico

1. Obligatorio

16

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

17 al 32

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a '1'

2

2

Si

Si

Código del catálogo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 22

3

Hasta 6

Si

Si

Código del Rubro del Estado Financiero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 34

3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo del Rubro Contable

Numérico

1. Obligatorio

5

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

6 al 10

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV (ex CONASEV)

3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a '1'

2

2

Si

Si

Código del catálogo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 22

3

Hasta 6

Si

Si

Código del Rubro del Estado Financiero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 34

3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo del Rubro Contable

Numérico

1. Obligatorio

5

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

6 al 10

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a '1'

2

2

Si

Si

Código del catálogo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 22

3

Hasta 6

Si

Si

Código del Rubro del Estado Financiero

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 34

3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Saldo del Rubro Contable

Numérico

1. Obligatorio

5

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

6 al 10

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

(1) Resolución Gerencia General Nº 044-2007-EF/94.11

(2) Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo a un plan contable distinto al Plan Contable General Empresarial (PCGE)

deberán adecuar la información equivalente.

(3) Las cifras deben ser presentadas a valores históricos.

4 Estructura del Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34º de la LIR

4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34º DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera únivoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato Simplificado.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

10

Si

No

Fecha de pago o Fecha de retención

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

5

1

Si

No

Tipo de Documento de Identidad de la persona que prestó el servicio

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

6

Hasta 15

Si

No

Número de Documento de Identidad de la persona que prestó el servicio

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

7

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres de la persona que prestó el servicio

Texto

1. Obligatorio

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Monto Bruto

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

9

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Retención efectuada

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

10

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

11 al 20

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Alfanumérico

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

5 Estructura del Libro Diario

5.1 LIBRO DIARIO (*)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 21 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 21 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.

Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las siguientes condiciones:

1. Que sea diaria, y

2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada que permita efectuar la verificación individual de cada documento.

Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la SUNAT.

Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el 31/12/2016.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 21 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 21 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 21 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

Hasta 24

Si

Si

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado

Numérico

1. Obligatorio

5

Hasta 24

No

No

Código de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote, de corresponder.

Se puede utilizar varios códigos a la vez en este campo, separandolos con el carácter "&".

Alfanumérico

6

Hasta 24

No

No

Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro de Inversión, de corresponder

Alfanumérico

7

3

Si

No

Tipo de Moneda de origen

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 4

8

1

No

No

tipo de documento de identidad del emisor

Alfanumérico

1. Aplicar Regla general

9

15

No

No

numero de documento de identidad del emisor

Alfanumérico

1. Aplicar Regla general

10

2

SI

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la operación, de corresponder

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

11

Hasta 20

No

No

Número de serie del comprobante de pago o documento asociada a la operación, de corresponder

Alfanumérico

1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

12

Hasta 20

Si

Si

Número del comprobante de pago o documento asociada a la operación

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

13

10

No

No

Fecha contable

DD/MM/AAAA

1. Menor o igual al periodo informado

2. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

14

10

No

No

Fecha de vencimiento

DD/MM/AAAA

15

10

Si

No

Fecha de la operación o emisión

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

16

Hasta 200

Si

No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.

Texto

1. Obligatorio

17

Hasta 200

No

No

Glosa referencial, de ser el caso

Texto

18

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Movimientos del Debe

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 19

4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00

5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser igual a la suma del campo 19

19

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Movimientos del Haber

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 18

4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00

5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 19.

20

Hasta 92

No

No

Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro de Compras, separados con el carácter "&", de corresponder.

Texto

1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este campo.

2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100

3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200

4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro de Compras

21

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

22 al 44

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

(*) En caso el contribuyente se exima de llevar el Libro Caja y Bancos electrónico por llevar el presente libro, deberá completar la información en los campos de libre utilización (22 al 44), de corresponder.

5.3 LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO (**)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'

2

Hasta 24

Si

Si

Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Numérico

1. Obligatorio

2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable.

3

Hasta 100

Si

No

Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado

Texto

1. Obligatorio

4

2

Si

No

Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 17

5

Hasta 60

No

No

Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Texto

1. Obligatorio si campo 4 = 99

6

Hasta 24

No

No

Código de la Cuenta Contable Corporativa desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado, cuando deban consolidar sus estados financieros según la Superintendencia del Mercado de Valores o sean Sucursales de una empresa no domiciliada o pertenezca a un Grupo Económico que consolida los estados financieros

Numérico

7

Hasta 100

No

No

Descripción de la Cuenta Contable Corporativa desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado

Texto

1. Obligatorio si existe dato en el campo 6

8

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.

3. Registrar '8' cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.

9 al 16

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

(**) Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.

En los demás meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

5A Estructura del Libro Diario de Formato Simplificado

5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 21 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 21 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.

Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las siguientes condiciones:

1. Que sea diaria, y

2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada que permita efectuar la verificación individual de cada documento.

Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la SUNAT.

Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el 31/12/2016.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 21 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 21 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 21 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

Hasta 24

Si

Si

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado

Numérico

1. Obligatorio

5

Hasta 24

No

No

Código de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote, de corresponder.

Se puede utilizar varios códigos a la vez en este campo, separandolos con el carácter "&".

Alfanumérico

6

Hasta 24

No

No

Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro de Inversión, de corresponder

Alfanumérico

7

3

Si

No

Tipo de Moneda de origen

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 4

8

1

No

No

tipo de documento de identidad del emisor

Alfanumérico

1. Aplicar Regla general

9

15

No

No

numero de documento de identidad del emisor

Alfanumérico

1. Aplicar Regla general

10

2

SI

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la operación, de corresponder

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

11

Hasta 20

No

No

Número de serie del comprobante de pago o documento asociada a la operación, de corresponder

Alfanumérico

1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

12

Hasta 20

Si

Si

Número del comprobante de pago o documento asociada a la operación

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

13

10

No

No

Fecha contable

DD/MM/AAAA

1. Menor o igual al periodo informado

2. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

14

10

No

No

Fecha de vencimiento

DD/MM/AAAA

15

10

Si

No

Fecha de la operación o emisión

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

16

Hasta 200

Si

No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.

Texto

1. Obligatorio

17

Hasta 200

No

No

Glosa referencial, de ser el caso

Texto

18

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Movimientos del Debe

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 19

4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00

5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser igual a la suma del campo 19

19

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Movimientos del Haber

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 18

4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00

5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 19.

20

Hasta 92

No

No

Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro de Compras, separados con el carácter "&", de corresponder.

Texto

1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diaro no es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este campo.

2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100

3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200

4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del registro de Compras

21

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

22 al 44

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

5.4 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO (*)

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMMDD

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'.

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'

2

Hasta 24

Si

Si

Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Numérico

1. Obligatorio

2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable.

3

Hasta 100

Si

No

Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado

Texto

1. Obligatorio

4

2

Si

No

Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 17

5

Hasta 60

No

No

Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Texto

1. Obligatorio si campo 4 = 99

6

Hasta 24

No

No

Código de la Cuenta Contable Corporativa desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado, cuando deban consolidar sus estados financieros según la Superintendencia del Mercado de Valores o sean Sucursales de una empresa no domiciliada o pertenezca a un Grupo Económico que consolida los estados financieros

Numérico

7

Hasta 100

No

No

Descripción de la Cuenta Contable Corporativa desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado

Texto

1. Obligatorio si existe dato en el campo 6

8

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.

3. Registrar '8' cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.

9 al 16

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

(*) Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.

En los demás meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

6 Estructura del Libro Mayor

6.1 LIBRO MAYOR

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 21 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 21 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.

Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las siguientes condiciones:

1. Que sea diaria, y

2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada que permita efectuar la verificación individual de cada documento.

Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la SUNAT.

Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el 31/12/2016.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 21 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 21 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 21 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

Hasta 24

Si

Si

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado

Numérico

1. Obligatorio

5

Hasta 24

No

No

Código de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote, de corresponder.

Se puede utilizar varios códigos a la vez en este campo, separandolos con el carácter "&".

Texto

6

Hasta 24

No

No

Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro de Inversión, de corresponder

Alfanumérico

7

3

Si

No

Tipo de Moneda de origen

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 4

8

1

No

No

tipo de documento de identidad del emisor

Alfanumérico

1. Aplicar Regla general

9

15

No

No

numero de documento de identidad del emisor

Alfanumérico

1. Aplicar Regla general

10

2

SI

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la operación, de corresponder

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

11

Hasta 20

No

No

Número de serie del comprobante de pago o documento asociada a la operación, de corresponder

Alfanumérico

1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

12

Hasta 20

Si

Si

Número del comprobante de pago o documento asociada a la operación

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

13

10

No

No

Fecha contable

DD/MM/AAAA

1. Menor o igual al periodo informado

2. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

14

10

No

No

Fecha de vencimiento

DD/MM/AAAA

15

10

Si

No

Fecha de la operación o emisión

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

16

Hasta 200

Si

No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.

Texto

1. Obligatorio

17

Hasta 200

No

No

Glosa referencial, de ser el caso

Texto

18

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Movimientos del Debe

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 19

4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00

5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser igual a la suma del campo 19

19

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Movimientos del Haber

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excluyente con campo 18

4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00

5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 19.

20

Hasta 92

No

No

Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro de Compras, separados con el carácter "&", de corresponder.

Texto

1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este campo.

2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100

3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200

4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del registro de Compras

21

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

22 al 44

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

7 Estructura del Registro de Activos Fijos

7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAA0000

3. AAAA >= 2010

4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 36 es igual a '1'

5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 36 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 36 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 36 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 36 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.

Numérico

1. Obligatorio

2. No acepta el valor 1.

3. Validar con parámetro tabla 13

5

Hasta 24

Si

Si

Código propio del activo fijo correspondiente al catálogo señalado en el campo 3.

Alfanumérico

1. Obligatorio

6

16

No

No

Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) vigente cada año.

Numérico

1.Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación. Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes a la "Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al "Commodity".

2. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá incluir 8 ceros (00000000).

3. Obligatorio desde el 01/01/2018

7

1

Si

No

Código del tipo de Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 18

8

Hasta 24

Si

No

Código de la Cuenta Contable del Activo Fijo, desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Numérico

1. Obligatorio

9

1

Si

No

Estado del Activo Fijo

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 19

10

Hasta 40

Si

No

Descripción del Activo Fijo

Texto

1. Obligatorio

11

Hasta 20

Si

No

Marca del Activo Fijo

Texto

1. Obligatorio

2. Si no existe, registrar '-'

12

Hasta 20

Si

No

Modelo del Activo Fijo

Texto

1. Obligatorio

2. Si no existe, registrar '-'

13

Hasta 30

Si

No

Número de serie y/o placa del Activo Fijo

Texto

1. Obligatorio

2. Si no existe, registrar '-'

14

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe del saldo inicial del Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

15

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe de las adquisiciones o adiciones de Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

16

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe de las mejoras del Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

17

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe de los retiros y/o bajas del Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

18

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe por otros ajustes en el valor del Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

19

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de la revaluación voluntaria efectuada

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

20

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de la revaluación efectuada por reorganización de sociedades

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

21

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de otras revaluaciones efectuada

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

22

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe del valor del ajuste por inflación del Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

23

10

Si

No

Fecha de adquisición del Activo Fijo

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

24

10

Si

No

Fecha de inicio del Uso del Activo Fijo

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

25

1

Si

No

Código del Método aplicado en el cálculo de la depreciación

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 20

26

Hasta 20

Si

No

Número de documento de autorización para cambiar el método de la depreciación

Alfanumérico

1. Obligatorio

27

Hasta 3 enteros y 2 decimales,

Si

No

Porcentaje de la depreciación

Numérico

1. Obligatorio, solo si campo 25 es '1'

2. ###.##

3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a 100

28

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Depreciación acumulada al cierre del ejercicio anterior.

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

29

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de la depreciación del ejercicio sin considerar la revaluación

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

30

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de la depreciación del ejercicio relacionada con los retiros y/o bajas del Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

31

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de la depreciación relacionada con otros ajustes

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

32

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de la depreciación de la revaluación voluntaria efectuada

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

33

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de la depreciación de la revaluación efectuada por reorganización de sociedades

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

34

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de la depreciación de otras revaluaciones efectuadas

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

35

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor del ajuste por inflación de la depreciación

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

36

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

37 al 74

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

(*) El Catálogo de Naciones Unidas es el mismo que se hace referencia en la Tabla 13 "Catálogo de Existencias".

7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAA0000

3. AAAA >= 2010

4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 15 es igual a '1'

5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 15 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 15 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 15 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 15 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.

Numérico

1. Obligatorio

2. No acepta el valor 1.

3. Validar con parámetro tabla 13

5

Hasta 24

Si

Si

Código propio del activo fijo correspondiente al catálogo señalado en el campo 4.

Alfanumérico

1. Obligatorio

6

10

Si

o

Fecha de adquisición del Activo Fijo

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

7

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda extranjera

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

8

1 entero y 3 decimales

Si

No

Tipo de cambio de la moneda extranjera en la fecha de adquisición

Numérico

1. Obligatorio

2. #.###

3. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0

9

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda nacional

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

10

1 entero y 3 decimales

Si

No

Tipo de cambio de la moneda extranjera al 31.12 del periodo que corresponda

Numérico

1. Obligatorio

2. Si no existe, registrar '0.000'

3. #.###

4. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0

11

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Ajuste por diferencia de cambio del Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

12

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Depreciación del ejercicio

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

13

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Depreciación del ejercicio relacionada con los retiros y/o bajas del Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

14

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Depreciación relacionada con otros ajustes

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o negativo

3. Si no existe, registrar '0.00'

15

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

16 al 30

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAA0000

3. AAAA >= 2010

4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 11 es igual a '1'

5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 11 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 11 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 11 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 11 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

1

Si

Si

Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.

Numérico

1. Obligatorio

2. No acepta el valor 1.

3. Validar con parámetro tabla 13

5

Hasta 20

Si

Si

Número del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo

Alfanumérico

1. Obligatorio

6

10

Si

Si

Fecha del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

7

Hasta 24

Si

Si

Código propio del activo fijo correspondiente al catálogo señalado en el campo 4.

Alfanumérico

1. Obligatorio

8

10

Si

No

Fecha de inicio del arrendamiento financiero del Activo Fijo

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

9

Hasta 5

Si

No

Número de cuotas pactadas

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

10

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Monto total del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

11

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

12 al 24

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

8 Estructura del Registro de Compras

8.1 REGISTRO DE COMPRAS

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 41 es igual a '9' o '6' o '7'

6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 41 es igual a '0' o '1'

2

Hasta 40

Si

Si

1. Contribuyentes del Régimen General: Número correlativo del mes o Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable en el Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado en que se registró la operación.

2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER: Número correlativo del mes.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 41 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Código Único de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está informando

3. Si el campo 41 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que se modifica

4. No acepta el caracter "&"

5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se debe adicionar un número secuencial separado de un guión "-".

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el Código Único de la Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

3. En los casos de Contribuyentes del RER:Consignar M-RER.

4. No acepta el caracter "&"

4

10

Si

No

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

5. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses anteriores al periodo señalado en el campo 1, entonces campo 41 = '6'

6. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses anteriores al periodo señalado en el campo 1, entonces campo 41 = '7'

5

10

No

No

Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1)

DD/MM/AAAA

1. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '14' en cuyo caso es obligatorio

2. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado

3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.

6

2

Si

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

3. No permite los tipos de comprobantes o documentos "91", "97" y "98"de la tabla 10

7

Hasta 20

No

No

Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración Simplificada de Importación (DSI) se consignará el código de la dependencia Aduanera.

Alfanumérico

1. Optativo

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

8

4

No

No

Año de emisión de la DUA o DSI

Numérico

1. Si campo 6 = '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor o igual al año del periodo informado o al año del periodo señalado en el campo 1.

9

Hasta 20

Si

No

Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o virtual donde conste el pago del impuesto, tratándose de liquidaciones de compra, utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros, número de la DUA, de la DSI, de la Liquidación de cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.

En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el número inicial (2).

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

10

Hasta 20

No

No

En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el número final (2).

Numérico

1. Si campo 6 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87' y '88' y campo 9 sea mayor o igual a cero

11

1

No

No

Tipo de Documento de Identidad del proveedor

Alfanumérico

1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o

b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13', '14' y '36'

en cuyos casos será opcional

2. Validar con parámetro tabla 2, no acepta el tipo de documento 0

12

Hasta 15

No

No

Número de RUC del proveedor o número de documento de Identidad, según corresponda.

Alfanumérico

1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o

b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13', '14' y '36'

en cuyos casos será opcional

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

13

Hasta 100

No

No

Apellidos y nombres, denominación o razón social del proveedor. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo.

Texto

1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o

b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13', '14' y '36'

14

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación

Numérico

1. Acepta negativos

15

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal

Numérico

1. Negativo si campo 14 es negtivo

2. Positivo si campo 14 es positivo

3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el campo 14.

16

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas

Numérico

1. Acepta negativos

17

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal

Numérico

1. Negativo si campo 16 es negtivo

2. Positivo si campo 16 es positivo

3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el campo 16.

18

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación.

Numérico

1. Acepta negativos

19

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal

Numérico

1. Negativo si campo 18 es negativo.

2. Positivo si campo 18 es positivo.

2. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el campo 18.

20

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Valor de las adquisiciones no gravadas

Numérico

1. Acepta negativos

21

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Monto del Impuesto Selectivo al Consumo en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción.

Numérico

1. Acepta negativos

22

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible.

Numérico

1. Acepta negativos

23

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe total de las adquisiciones registradas según comprobante de pago.

Numérico

1. Obligatorio

2. Acepta negativos

3. Suma de los campos 14 al 22

24

3

No

No

Código de la Moneda (Tabla 4)

Alfanumérico

1. Validar con parámetro tabla 4

25

1 entero y 3 decimales

No

No

Tipo de cambio (3).

Numérico

1. #.###

2. Positivo

26

10

No

No

Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica (4).

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

27

2

No

No

Tipo de comprobante de pago que se modifica (4).

Numérico

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'

2. Validar con parámetro tabla 10

28

Hasta 20

No

No

Número de serie del comprobante de pago que se modifica (4).

Alfanumérico

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

29

3

No

No

Código de la dependencia Aduanera de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración Simplificada de Importación (DSI) .

Alfanumérico

1. Obligatorio si campo 27 = '50' , '52'. Validar con parámetro tabla 11

30

Hasta 20

No

No

Número del comprobante de pago que se modifica (4).

Alfanumérico

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'

31

10

No

No

Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción (6)

DD/MM/AAAA

1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado

2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.

32

Hasta 24

No

No

Número de la Constancia de Depósito de Detracción (6)

Alfanumérico

1. Positivo, de ser numérico

33

1

No

No

Marca del comprobante de pago sujeto a retención

Numérico

1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso contrario no consignar nada

34

1

No

No

Clasificación de los bienes y servicios adquiridos (Tabla 30)

Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el ejercicio anterior

Numérico

1. Validar con parámetro tabla 30

35

12

No

No

Identificación del Contrato o del proyecto en el caso de los Operadores de las sociedades irregulares, consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración empresarial, que no lleven contabilidad independiente.

Texto

1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades irregulares, consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración empresarial, que no lleven contabilidad independiente. En este caso, deberán identificar cada contrato o proyecto.

36

1

No

No

Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio

Numérico

1. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de emisión (campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).

2. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).

37

1

No

No

Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no habidos

Numérico

1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de RUC (campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la fecha de inicio en que adquirió la condición de no habido (campo 2) y la la fecha de fin de la condición de no habido (campo3) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

38

1

No

No

Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que renunciaron a la exoneración del Apéndice I del IGV

Numérico

1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de RUC (campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

39

1

No

No

Error tipo 4: inconsistencia por DNIs que fueron utilizados en las Liquidaciones de Compra y que ya cuentan con RUC

Numérico

1. El número de DNI (campo 12) no debe ser igual al número de DNI (campo 1) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI, siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la fecha que se crea el RUC (campo 3) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo de comprobante de pago 04 "Liquidaciones de Compra" (tabla 10).

40

1

No

No

Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medios de pago

Numérico

1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar nada

41

1

Si

No

Estado que identifica la oportunidad de la anotación o indicación si ésta corresponde a un ajuste.

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da derecho al crédito fiscal.

3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según corresponda, y da derecho al crédito fiscal.

4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda.

5. Registrar '7' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda.

6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en un periodo anterior.

42 al 82

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Artículo 10º del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N.º 029-94-EF, publicado el 29.3.1994 y normas modificatorias.

(2) En caso la anotación corresponda a un ajuste respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.

(3) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.

(4) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos, se consignarán, respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.

Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos se consignarán, respectivamente, en las columnas indicadas en el párrafo anterior.

(5) Sólo para el caso de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha información se consignará, según corresponda, en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.

(6) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.

8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 36 es igual a '9'

6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 36 es diferente a '9'

2

Hasta 40

Si

Si

1. Contribuyentes del Régimen General: Número correlativo del mes o Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable en el Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado en que se registró la operación.

2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER: Número correlativo del mes.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 36 es igual a '0', consignar el Código Único de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está informando

3. Si el campo 36 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que se modifica

4. No acepta el caracter "&"

5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se debe adicionar un número secuencial separado de un guión "-".

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el Código Único de la Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

3. En los casos de Contribuyentes del RER: Consignar M-RER

4. No acepta el caracter "&"

4

10

Si

No

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

5

2

Si

Si

Tipo de Comprobante de Pago o Documento del sujeto no domiciliado

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Sólo permite los tipos de documentos "00", "91", "97" y "98"de la tabla 10

3. Aplicar Regla General (por tipo de comprobante)

6

Hasta 20

No

No

Serie del comprobante de pago o documento.

Alfanumérico

1. Opcional.

2. No aplica Regla General ( por tipo de comprobante)

7

Hasta 20

Si

Si

Número del comprobante de pago o documento.

Alfanumérico

1. Obligatorio.

2. Aplica Regla General ( por tipo de comprobante)

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Valor de las adquisiciones

Numérico

9

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Otros conceptos adicionales

Numérico

10

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe total de las adquisiciones registradas según comprobante de pago o documento

Numérico

1. Obligatorio

11

2

No

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento que sustenta el crédito fiscal

Numérico

1. Sólo permite los tipos de documentos "00", "46", "50", "51", "52" y "53" de la tabla 10

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

12

Hasta 20

No

No

Serie del comprobante de pago o documento que sustenta el crédito fiscal. En los casos de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración Simplificada de Importación (DSI) se consignará el código de la dependencia Aduanera.

Alfanumérico

1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

13

4

No

No

Año de emisión de la DUA o DSI que sustenta el crédito fiscal

Numérico

1. Si campo 11= '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor o igual al año del periodo informado o al año del periodo señalado en el campo 1.

14

Hasta 20

No

No

Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o virtual donde conste el pago del impuesto, tratándose de la utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros, número de la DUA o de la DSI, que sustente el crédito fiscal.

Alfanumérico

1. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

15

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Monto de retención del IGV

Numérico

16

3

Si

No

Código de la Moneda (Tabla 4)

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 4

17

1 entero y 3 decimales

No

No

Tipo de cambio

Numérico

1. Obligatorio si campo 16 <> "PEN"

2. #.###

3. Positivo

18

4

Si

No

Pais de la residencia del sujeto no domiciliado

Alfanumérico

1. Validar con parámetro tabla 35

19

Hasta 100

Si

No

Apellidos y nombres, denominación o razón social del sujeto no domiciliado. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo.

Texto

20

Hasta 100

No

No

Domicilio en el extranjero del sujeto no domiciliado

Texto

21

Hasta 15

Si

No

Número de identificación del sujeto no domiciliado

Texto

22

Hasta 15

No

No

Número de identificación fiscal del beneficiario efectivo de los pagos

Texto

23

Hasta 100

No

No

Apellidos y nombres, denominación o razón social del beneficiario efectivo de los pagos. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo.

Texto

24

4

No

No

Pais de la residencia del beneficiario efectivo de los pagos

Alfanumérico

1. Validar con parámetro tabla 35

25

2

No

No

Vínculo entre el contribuyente y el residente en el extranjero

Alfanumérico

1. Validar con parámetro tabla 27

26

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Renta Bruta

Numérico

27

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Deducción / Costo de Enajenación de bienes de capital

Numérico

1. Acepta negativos

28

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Renta Neta

Numérico

29

Hasta 3 enteros y 2 decimales

No

No

Tasa de retención

Numérico

30

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Impuesto retenido

Numérico

31

2

Si

No

Convenios para evitar la doble imposición

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 25

32

1

No

No

Exoneración aplicada

Numérico

1. Validar con parámetro tabla 33

33

2

Si

No

Tipo de Renta

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 31

34

1

No

No

Modalidad del servicio prestado por el no domiciliado

Numérico

1. Validar con parámetro tabla 32

35

1

No

No

Aplicación del penultimo parrafo del Art. 76º de la Ley del Impuesto a la Renta

Numérico

1. Consignar 1 si aplica

36

1

Si

No

Estado que identifica la oportunidad de la anotación o indicación si ésta corresponde a un ajuste.

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo.

3. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en un periodo anterior.

37 al 72

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 31 es igual a '9' o '6' o '7'

6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 31 es igual a '0' o '1'

2

Hasta 40

Si

Si

1. Contribuyentes del Régimen General: Número correlativo del mes o Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable en el Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado en que se registró la operación.

2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER: Número correlativo del mes.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 31 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Código Único de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está informando

3. Si el campo 31 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que se modifica

4. No acepta el caracter "&"

5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se debe adicionar un número secuencial separado de un guión "-".

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el Código Único de la Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

3. En los casos de Contribuyentes del RER: Consignar M-RER

4. No acepta el caracter "&"

4

10

Si

No

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

5. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses anteriores al periodo señalado en el campo 1, entonces campo 31 = '6'

6. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses anteriores al periodo señalado en el campo 1, entonces campo 31 = '7'

5

10

No

No

Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1)

DD/MM/AAAA

1. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '14' en cuyo caso es obligatorio

2. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado

3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.

6

2

Si

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

7

Hasta 20

Si

No

Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración Simplificada de Importación (DSI) se consignará el código de la dependencia Aduanera.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

8

Hasta 20

Si

No

Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o virtual donde conste el pago del impuesto, tratándose de liquidaciones de compra, utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros, número de la DUA, de la DSI, de la Liquidación de cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.

En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el número inicial (2).

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

9

Hasta 20

No

No

En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el número final (2).

Numérico

1. Si campo 6 = '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','36','37','55','56', campo 8 debe ser positivo o cero

10

1

No

No

Tipo de Documento de Identidad del proveedor

Alfanumérico

1. Obligatorio, excepto cuando

campo 6 = '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36','37','55','56','91', en cuyos casos será opcional

2. Validar con parámetro tabla 2, no acepta el tipo de documento 0

11

Hasta 15

No

No

Número de RUC del proveedor o número de documento de Identidad, según corresponda.

Alfanumérico

1. Obligatorio, excepto cuando

campo 6 = '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36','37','55','56','91', en cuyos casos será opcional

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

12

Hasta 100

No

No

Apellidos y nombres, denominación o razón social del proveedor. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo.

Texto

1. Obligatorio, excepto cuando

campo 6 = '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36','37','55','56','91'.

13

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación

Numérico

1. Acepta negativos

14

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal

Numérico

1. Negativo si campo 13 es negtivo

2. Positivo si campo 13 es positivo

3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el campo 13.

15

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

No

No

Otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible.

Numérico

1. Acepta negativos

16

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Importe total de las adquisiciones registradas según comprobante de pago.

Numérico

1. Obligatorio

2. Acepta negativos

3. Suma de los campos 13, 14 y 15

17

3

No

No

Código de la Moneda (Tabla 4)

Alfanumérico

1. Validar con parámetro tabla 4

18

1 entero y 3 decimales

No

No

Tipo de cambio (3).

Numérico

1. #.###

2. Positivo

19

10

No

No

Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica (4).

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

20

2

No

No

Tipo de comprobante de pago que se modifica (4).

Numérico

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'

2. Validar con parámetro tabla 10

21

Hasta 20

No

No

Número de serie del comprobante de pago que se modifica (4).

Alfanumérico

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

22

Hasta 20

No

No

Número del comprobante de pago que se modifica (4).

Alfanumérico

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'

23

10

No

No

Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción (6)

DD/MM/AAAA

1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado

2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.

24

Hasta 24

No

No

Número de la Constancia de Depósito de Detracción (6)

Alfanumérico

1. Positivo, de ser numérico

25

1

No

No

Marca del comprobante de pago sujeto a retención

Numérico

1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso contrario no consignar nada

26

1

No

No

Clasificación de los bienes y servicios adquiridos (Tabla 30)

Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el ejercicio anterior

Numérico

1. Validar con parámetro tabla 30

27

1

No

No

Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio

Numérico

1. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de emisión (campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).

2. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).

28

1

No

No

Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no habidos

Numérico

1. El número de RUC (campo 11) no debe ser igual al número de RUC (campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la fecha de inicio en que adquirió la condición de no habido (campo 2) y la la fecha de fin de la condición de no habido (campo3) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

29

1

No

No

Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que renunciaron a la exoneración del Apéndice I del IGV

Numérico

1. El número de RUC (campo 11) no debe ser igual al número de RUC (campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

30

1

No

No

Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medios de pago

Numérico

1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar nada

31

1

Si

No

Estado que identifica la oportunidad de la anotación o indicación si ésta corresponde a un ajuste.

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da derecho al crédito fiscal.

3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según corresponda, y da derecho al crédito fiscal.

4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda.

5. Registrar '7' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda.

6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en un periodo anterior.

32 al 62

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

9 Estructura del Registro de Consignaciones

9.1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 22 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 22 es diferente a '1'

2

1

Si

Si

Código del catálogo utilizado

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 13

3

2

Si

Si

Tipo de existencia

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 5

3. No acepta valor por default

4

Hasta 24

Si

Si

Código de la existencia

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Según catálogo utilizado (campo 2)

5

Hasta 40

Si

Si

1. Contribuyentes del Régimen General: Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato Simplificado en que se registró la operación.

2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER: Número correlativo del mes.

Texto

1. Obligatorio

6

Hasta 80

Si

No

Nombre de la existencia

Texto

1. Obligatorio

2. Si campo2 = 3 o 9 entonces campo6 será <> “-“

3. Si campo2 <> 3 o 9 entonces campo6 “-“

7

Hasta 3

Si

No

Código de la unidad de medida

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 6

8

10

Si

No

Fecha de emisión de la guía de remisión emitido por el consignador

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

9

Hasta 20

Si

No

Serie de la guía de remisión emitido por el consignador, con la que entrega los bienes al consignatario o se recibe los bienes no vendidos por el consignatario

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

10

Hasta 20

Si

No

Número de la guía de remisión emitido por el consignador, con la que entrega los bienes al consignatario o se recibe los bienes no vendidos por el consignatario

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

11

2

Si

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el consignador

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

3. Si no existe registrar '00'

12

10

No

No

Fecha de emisión del comprobante emitido por el consignador

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

13

Hasta 20

Si

No

Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignador (1)

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Si no existe registrar '0'

14

Hasta 20

Si

No

Número del Comprobante de Pago emitido por el consignador (1)

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Si no existe registrar '0'

15

10

Si

No

Fecha de entrega o devolución del bien

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

16

1

Si

No

Tipo de documento de identidad del consignatario

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 2

17

Hasta 15

Si

No

Número de RUC del consignatario o del documento de identidad

Alfanumérico

1. Obligatorio

18

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del consignatario

Texto

1. Obligatorio

19

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cantidad de bienes entregados en consignación (la primera tupla corresponde al saldo inicial)

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Si no existe registrar '0.00'

4. Es excluyente de los campos 20 y 21

5. Campo 19, 20 y 21 no pueden ser todos 0.00

20

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cantidad de bienes devueltos por el consignatario

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

3. Si no existe registrar '0.00'

4. Es excluyente de los campos 19 y 21

5. Campo 19, 20 y 21 no pueden ser todos 0.00

21

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cantidad de bienes vendidos

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

3. Si no existe registrar '0.00'

4. Es excluyente de los campos 19 y 20

5. Campo 19, 20 y 21 no pueden ser todos 0.00

22

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

23 al 44

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

9.2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 21 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 21 es diferente a '1'

2

1

Si

Si

Código del catálogo utilizado

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 13

3

2

Si

Si

Tipo de existencia

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 5

4

Hasta 24

Si

Si

Código de la existencia

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Según catálogo utilizado (campo 2)

5

Hasta 40

Si

Si

1. Contribuyentes del Régimen General: Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato Simplificado en que se registró la operación.

2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER: Número correlativo del mes.

Texto

1. Obligatorio

6

Hasta 80

Si

No

Nombre de la existencia

Texto

1. Obligatorio cuando campo 2 = '3' o '9', en caso contrario registrar '-'

7

Hasta 3

Si

No

Código de la unidad de medida

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 6

8

10

Si

No

Fecha de emisión de la guía de remisión emitida por el consignador

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

4. Si no existe registrar fecha default (01/01/0001)

9

Hasta 20

Si

No

Serie de la guía de remisión emitido por el consignador, con la que se reciben los bienes o se devuelven al consignador los bienes no vendidos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

3. Si no existe registrar '0'

10

Hasta 20

Si

No

Número de la guía de remisión emitido por el consignador, con la que se reciben los bienes o se devuelven al consignador los bienes no vendidos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo

3. Si no existe registrar '0'

11

2

Si

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

3. Si no existe registrar '00'

12

10

Si

No

Fecha de emisión del comprobante emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

4. Si no existe registrar fecha default (01/01/0001)

13

Hasta 20

Si

No

Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación (2)

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Positivo, de ser numérico

3. Si no existe registrar '0'

14

Hasta 20

Si

No

Número del Comprobante de Pago emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación (2)

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Positivo, de ser numérico

3. Si no existe registrar '0'

15

10

Si

No

Fecha de recepción, devolución o venta del bien

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

16

11

Si

No

Número de RUC del consignador

Numérico

1. Obligatorio

2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc. Para tipo = '06')

17

Hasta 100

Si

No

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del consignador

Texto

1. Obligatorio

18

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cantidad de bienes recibidos en consignación o por devolución del cliente (la primera tupla corresponde al saldo inicial)

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Si no existe registrar '0'

4. Es excluyente de los campos 19 y 20

19

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cantidad de bienes devueltos al consignador

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

3. Si no existe registrar '0'

4. Es excluyente de los campos 18 y 20

20

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cantidad de bienes vendidos por el consignatario

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

3. Si no existe registrar '0'

4. Es excluyente de los campos 18 y 19

21

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

22 al 42

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

(1) Una vez perfeccionada la venta de bienes por parte del consignatario; en este caso, deberá anotarse en los campos 9 y 10 , la serie y el número de la guía de remisión con la que se emitieron los referidos bienes al consignatario

(2) Deberá anotarse en los campos 9 y 10 la serie y el número de la guia de remisión con la que recibió los referidos bienes del consignador

10 Estructura del Registro de Costos

10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Ejercicio

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAA0000

3. AAAA >= 2010

4. Se entiende que la información es a partir del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando corresponda

5. Si el ejercicio es igual al ejercicio informado, campo 6 es igual a '1'

6. Si el ejercicio es menor al ejercicio informado, entonces campo 6 es diferente a '1'

2

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Costo del inventario inicial de productos terminados contable

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Costo de producción de productos terminados contable

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Costos del inventario final de productos terminados disponibles para la venta contable

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

5

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Ajustes diversos contables

Numérico

1. Obligatorio

6

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo (ejercicio).

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).

7 al 12

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

10.2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. AAAA >= 2010

4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando corresponda

5. Si el periodo corresponde al ejercicio informado, campo 8 es igual a '1'

6. Si el periodo es menor al ejercicio informado, entonces campo 8 es diferente a '1'

2

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Costo de Materiales y Suministros Directos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Costo de la Mano de Obra Directa

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Otros Costos Directos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

5

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros Indirectos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

6

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Gastos de Producción Indirectos:Mano de Obra Indirecta

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

7

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Otros Gastos de Producción Indirectos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

8

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo (ejercicio).

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).

9 al 16

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

10.3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Ejercicio

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAA0000

3. AAAA >= 2010

4. Se entiende que la información es a partir del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando corresponda

5. Si el ejercicio es igual al ejercicio informado, campo 13 es igual a '1'

6. Si el ejercicio es menor al ejercicio informado, entonces campo 13 es diferente a '1'

2

Hasta 10

Si

Si

Código de identificación del Proceso informado (La información podrá agruparse optativamente por proceso productivo, línea de producción, producto o proyecto)

Texto

1. Obligatorio

3

Hasta 100

Si

No

Descripción del Proceso informado

Texto

1. Obligatorio

4

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Costos de los Materiales y Suministros Directos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

5

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Costos la Mano de Obra Directa

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

6

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Otros Costos Directos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

7

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros Indirectos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

8

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Gastos de Producción Indirectos: Mano de Obra Indirecta

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

9

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Otros Gastos de Producción Indirectos

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

10

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Inventario inicial de productos en proceso

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

11

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Inventario final de productos en proceso

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

12

1

Si

No

Código de agrupamiento del costo de producción valorizado anual

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 21

13

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo (ejercicio).

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo (ejercicio)anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo (ejercicio)anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).

14 al 26

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

10.4 REGISTRO DE COSTOS - CENTRO DE COSTOS

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAA0000

3. AAAA >= 2010

4. Se entiende que la información es a partir del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando corresponda

5. Si el ejercicio es igual al ejercicio informado, campo 7 es igual a '1'

6. Si el ejercicio es menor al ejercicio informado, entonces campo 7 es diferente a '1'

2

Hasta 24

Si

Si

Número correlativo

Numérico

1. Obligatorio

3

Hasta 24

No

No

1. Código de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote, de corresponder.

2. Se puede utilizar varios códigos a la vez en este campo, separandolos con el carácter "&".

Texto

4

Hasta 100

No

No

1. Descripción de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote.

2. Se puede utilizar la descripción de varios códigos a la vez en este campo, separandolos con el carácter "&".

Texto

1. Obligatorio si existe dato en el campo 3

5

Hasta 24

No

No

Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro de Inversión, de corresponder

Texto

6

Hasta 100

No

No

Descripción del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro de Inversión

Texto

1. Obligatorio si existe dato en el campo 5

7

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando el Centro de Costos se informa en el periodo (ejercicio).

3. Registrar '8' cuando el Centro de Costos se debió informar en un periodo (ejercicio) anterior y NO se informó en dicho periodo (ejercicio).

4. Registrar '9' cuando el Centro de Costos se informó en un periodo (ejercicio) anterior y se desea corregir.

8 al 16

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

12 Estructura del Registro de Inventario permanente en Unidades Físicas

12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 18 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 18 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 18 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 18 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO).

4. Si el campo 18 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

Hasta 7

Si

Si

Código de establecimiento anexo:

1. Los cuatro primeros dígitos son obligatorios y corresponden al código de establecimiento anexo según el Registro Único de Contribuyentes.

2. En caso el almacén se encuentre ubicado en el establecimiento de un tercero o no sea posible incluirlo como un establecimiento anexo, los cuatro primeros números serán: "9999"

3. De la posición 5 a la 7 registrar un correlativo, de ser necesario

Numérico

1. Obligatorio

2. Como mínimo consignar ####

3. Positivo

5

1

Si

Si

Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.

Numérico

1. Obligatorio

2. No acepta el valor 1.

3. Validar con parámetro tabla 13

6

2

Si

Si

Tipo de existencia

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 5

7

Hasta 24

Si

Si

Código propio de la existencia correspondiente al catálogo señalado en el campo 5.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. No acepta valor por default

8

16

No

No

Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) vigente cada año.

Numérico

1.Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación. Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes a la "Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al "Commodity".

2. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá incluir 8 ceros (00000000).

3. Obligatorio desde el 01/01/2018

9

10

Si

Si

Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

10

2

Si

Si

Tipo del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

3. Si campo 13 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06', campo 10 <> '00'

4. En caso contrario campo 10 puede tomar cualquier valor de la tabla 10, incluyendo '00'

11

Hasta 20

Si

Si

Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar

Alfanumérico

1. Obligatorio, si campo 13 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'

2. Si no existe registrar '0'

3. Positivo, de ser numérico

12

Hasta 20

Si

Si

Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar

Alfanumérico

1. Obligatorio, si campo 13 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'

2. Si no existe registrar '0'

3. Positivo, de ser numérico

13

2

Si

Si

Tipo de operación efectuada

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 12

14

Hasta 80

Si

No

Descripción de la existencia

Texto

1. Obligatorio

15

Hasta 3

Si

No

Código de la unidad de medida

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 6

16

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Entradas de las unidades físicas (la primera tupla corresponde al saldo inicial)

Numérico

1. Obligatorio

2. Positivo o '0.00'

3. Excepcionalemnte puede ser negativo

4. Excluyente con campo 16

17

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Salidas de las unidades físicas

Numérico

1. Obligatorio

2. Negativo o '0.00'

3. Excepcionalmente puede ser positivo

4. Excluyente con campo 15

18

1

Si

No

Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

19 al 38

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilización.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

(*) El Catálogo de Naciones Unidas es el mismo que se hace referencia en la Tabla 13 "Catálogo de Existencias".

13 Estructura del Registro de Inventario Permanente Valorizado

13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

Campo

Long.

Obligatorio

Llave única

Descripción

Formato

Observaciones

1

8

Si

Si

Periodo

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 26 es igual a '1'

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 26 es diferente a '1'

2

Hasta 40

Si

Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable en el Libro Diario en que se registró la operación.

Cuando el CUO proviene de un asiento contable consolidado, se debe mantener la información detallada que permita efectuar la verificación individual de cada documento.

Los contribuyentes que llevan el Registro de Inventario Permanente Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el 31/12/2016.

Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la SUNAT.

Texto

1. Obligatorio

2. Si el campo 26 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 26 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO).

4. Si el campo 26 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se debe adicionar un número secuencial separado de un guión "-"

3

De 2 hasta 10

Si

Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4

Hasta 7

Si

Si

Código de establecimiento anexo:

1. Los cuatro primeros dígitos son obligatorios y corresponden al código de establecimiento anexo según el Registro Único de Contribuyentes

2. En caso el almacén se encuentre ubicado en el establecimiento de un tercero o no sea posible incluirlo como un establecimiento anexo, los cuatro primeros números serán: "9999"

3. De la posición 5 a la 7 registrar un correlativo, de ser necesario

Numérico

1. Obligatorio

2. Como mínimo consignar ####

3. Positivo

5

1

Si

Si

Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.

Numérico

1. Obligatorio

2. No acepta el valor 1.

3. Validar con parámetro tabla 13

6

2

Si

Si

Tipo de existencia

Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 5

7

Hasta 24

Si

Si

Código propio de la existencia correspondiente al catálogo señalado en el campo 5.

Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Según catálogo utilizado (campo 5)

8

16

No

No

Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) vigente cada año.

Numérico

1.Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación. Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes a la "Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al "Commodity".

2. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá incluir 8 ceros (00000000).

3. Obligatorio desde el 01/01/2018

9

10

Si

Si

Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

10