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Año de la Diversificación Productiva y Del Fortalecimiento de la Educación

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RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA N° 357-2015/SUNAT

RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA QUE REGULA DISPOSICIONES GENERALES PARA LA EMISIÓN ELECTRÓNICA DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS Y DISPOSICIONES PARA LA EMISIÓN DEL RECIBO ELECTRÓNICO EMITIDO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS DE TELECOMUNICACIONES Y SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y AGUA

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Viernes 21 de agosto de 2015

RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA

N° 357-2015/SUNAT

Lima, 28 de diciembre de 2015

CONSIDERANDO:

Que el primer párrafo del artículo 1° del Decreto Ley N° 25632 y normas modificatorias señala que están obligados a emitir comprobantes de pago todas las personas que, entre otros, presten servicios de cualquier naturaleza; y el artículo 3° de ese mismo decreto indica que, para efecto de lo dispuesto en esa norma, la SUNAT señalará, entre otros, los requisitos mínimos de los comprobantes de pago, las obligaciones relacionadas con estos, a que están sujetos los obligados a su emisión y los mecanismos de control para la emisión o utilización de comprobantes de pago, incluyendo la determinación de los sujetos que podrán utilizar la emisión electrónica;

Que el inciso f) del artículo 2° del Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT y normas modificatorias, señala que solo se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con lo en él requerido, entre otros, los documentos autorizados en el numeral 6 del artículo 4° de dicho reglamento; uno de los cuales es el recibo emitido por los servicios públicos de suministro de energía eléctrica y agua, así como por los de telecomunicaciones que estén bajo el control del Ministerio de Transportes y Comunicaciones y del Organismo Supervisor de Inversión Privada en Telecomunicaciones (acápite d del inciso 6.1. de ese numeral);

Que es preciso continuar con la implementación de mecanismos telemáticos para la emisión de comprobantes de pago, regulando en esta oportunidad el marco general para la emisión de los documentos autorizados electrónicos en el Sistema de Emisión Electrónica, creado por la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, y las normas específicas para la emisión de los recibos aludidos en el considerando anterior, a través del sistema aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modificatorias, el cual resulta el más conveniente por las características y el volumen de los comprobantes de pago que emiten los emisores que serán incluidos en el sistema, en el mediano plazo;

Que, además, se implementará la emisión electrónica del aludido recibo, en una primera etapa, respecto del suministro de agua y energía eléctrica y el servicio de telecomunicaciones, salvo cuando se trate del servicio telefónico, fijo o móvil, o de servicios ofrecidos en forma empaquetada que consideren o no algún servicio telefónico;

Que, en atención a lo señalado, es preciso modificar, entre otras, las Resoluciones de Superintendencia N°s 300-2014/SUNAT y 097-2012/SUNAT;

En uso de las facultades conferidas por el artículo 3° del Decreto Ley N° 25632 y normas modificatorias; el artículo 11° del Decreto Legislativo N° 501, Ley General de la SUNAT y normas modificatorias; el artículo 5° de la Ley N° 29816, Ley de Fortalecimiento de la SUNAT y norma modificatoria y el inciso o) del artículo 8° del Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 122-2014/SUNAT y normas modificatorias;

SE RESUELVE:

Artículo 1°.- DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 300-2014/SUNAT Y NORMAS MODIFICATORIAS

1. Sustitúyase el inciso b) del artículo 1°, el segundo párrafo del numeral 2.1. y el último párrafo del numeral 2.2. del artículo 2°; el primer y cuarto párrafos del numeral 3.1. y los numerales 3.2. y 3.4. del artículo 3° de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, por los textos siguientes:

“Artículo 1°.- Sistema de Emisión Electrónica

(…)

b) El Sistema a que se refiere la Resolución de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas modificatorias. En adelante, el SEE - SOL.”

“Artículo 2°.- EMISOR ELECTRÓNICO DEL SEE Y SU INCORPORACIÓN A DICHO SISTEMA

(…)

2.1. (…)

Los sujetos indicados en el párrafo anterior, que pueden o deben usar el SEE – Del contribuyente, deben pasar, de manera satisfactoria, el proceso de homologación, considerando, respecto de dicho proceso, lo indicado en el artículo 6°-A de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modificatorias, a fin de poder iniciar la emisión electrónica en el Sistema, excepto cuando dicha resolución señale una condición previa distinta, supuesto en el que se debe cumplir con lo requerido por esa resolución.

(…)

2.2. (…)

Sin perjuicio de obtener la calidad de emisor electrónico por elección, la SUNAT puede determinar si se debe emitir obligatoriamente el comprobante de pago electrónico o el documento relacionado directa o indirectamente a éste, a través del SEE, de conformidad con el numeral 2.1. del presente artículo.

(…).”

“Artículo 3°.- EFECTOS DE LA INCORPORACIÓN AL SEE

(…)

3.1. La adquisición de la calidad de emisor electrónico del (de los) comprobante(s) de pago electrónico, la(s) nota(s) de crédito electrónica(s) y/o la(s) nota(s) de débito electrónica(s); en los términos indicados en la resolución de superintendencia que efectúe la designación, la presente resolución y/o aquella que regule el sistema que se use para la emisión, según sea el caso.

(…)

Los sujetos a los que se les asigne la calidad de emisor electrónico indicando que deben usar solo uno de los dos sistemas de emisión electrónica comprendidos en el SEE, tendrán la obligación de emitir el(los) comprobante(s) de pago electrónico(s) a través del SEE usando el sistema designado para ello, respecto de las operaciones habilitadas en esos sistemas o parte de ellas si así lo indica la resolución respectiva. Dichos sujetos también estarán obligados a emitir, cuando corresponda, las notas de crédito y notas de débito en el referido sistema.

3.2. La posibilidad excepcional del emisor electrónico, que adquirió esa calidad por determinación de la SUNAT, de emitir, respecto de las operaciones por las que corresponde emitir un comprobante de pago electrónico: comprobantes de pago emitidos en formato impreso o importado por imprenta autorizada, tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras, o documentos autorizados, según corresponda, en el supuesto señalado en el artículo 4° de esta resolución.

(…)

3.4. La obligación de remitir a la SUNAT, en los supuestos a que se refiere el numeral 4.2. del artículo 4° y los artículos 4°-A y 4°-B, un ejemplar del resumen de comprobantes impresos de conformidad con lo regulado en el numeral 4.2. del artículo 4°.

(…).”

2. Incorpórese el inciso e) en el numeral 2.2. del artículo 2° y el artículo 4°-B en la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, con el texto siguiente:

“Artículo 2°.- EMISOR ELECTRÓNICO DEL SEE Y SU INCORPORACIÓN A DICHO SISTEMA

(…)

2.2. (…)

e) El día calendario en que se emita el primer documento autorizado electrónico de cada tipo, a través del SEE – Del contribuyente. Para esa emisión se debe cumplir previamente con lo señalado en la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modificatorias y luego, realizar la aludida emisión conforme se indica en esa resolución y, por única vez, la SUNAT le informará al emisor electrónico sobre los efectos de la obtención de esa calidad, a través de una comunicación de tipo informativo, la cual será depositada en el buzón electrónico para su consulta.

(…).”

“Artículo 4°-B.- CONTINUACIÓN DE LA EMISIÓN DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS SEGÚN EL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO Y CONCURRENCIA DE ESA MODALIDAD Y LA EMISIÓN ELECTRÓNICA

También es de aplicación al emisor electrónico de documentos autorizados electrónicos, lo señalado en los numerales 4.1. y 4.2. del artículo 4° y el artículo 4°-A. Para tal efecto, en los supuestos señalados en los incisos a) y b) del numeral 4.1. del artículo 4° y en el artículo 4°-A, el emisor electrónico de documentos autorizados electrónicos puede emitir o no está impedido de emitir, según corresponda, el documento autorizado, la nota de crédito y la nota de débito de conformidad con lo señalado en el Reglamento de Comprobantes de Pago y/u otras resoluciones sobre la materia, según sea el caso.”

Artículo 2°.- DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 097-2012/SUNAT Y NORMAS MODIFICATORIAS (LA RESOLUCIÓN)

1. Sustitúyase el inciso a) del artículo 1°; los numerales 2.8. y 2.9., el primer párrafo del inciso b) del numeral 2.13. y el primer párrafo del numeral 2.19. del artículo 2°; el primer párrafo del artículo 6°-B; los numerales 10.2 y 10.5 así como el último párrafo del artículo 10°; los artículos 12° y 13°; el numeral 22.1., el encabezado, el segundo y tercer párrafos del inciso a), el inciso b) y el último párrafo del numeral 22.3 del artículo 22°; el numeral 23.1. del artículo 23° y el primer párrafo del artículo 27° de la Resolución por los textos siguientes:

“Artículo 1°.- APROBACIÓN DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA DESARROLLADO DESDE LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE

(…)

a) Los comprobantes de pago electrónicos y los documentos relacionados a aquellos; y,

(…).”

“Artículo 2º.- DEFINICIONES

(…)

2.8. Comprobante de pago electrónico : A la boleta de venta electrónica, la factura electrónica o el DAE.

2.9. Documento electrónico : Al que cumple las condiciones señaladas en los artículos 10° y 32°. El incumplimiento de esas condiciones origina que no se haya emitido ni otorgado un documento electrónico.

(…)

2.13. Formato digital : (…)

b) Formato XML, en el caso del resumen diario, la comunicación de baja, la guía de remisión electrónica, el recibo electrónico SP, el CRE, el CPE, el resumen diario de reversión del comprobante de retención electrónica y el resumen diario de reversiones del comprobante de percepción electrónica.

(…)

(…)

2.19. Representación impresa : A la impresión en soporte de papel del comprobante de pago electrónico, la nota electrónica vinculada a aquel o del resumen al que alude el segundo párrafo del artículo 2° y el último párrafo del artículo 3° del Decreto Ley N° 25632 y normas modificatorias, que contenga, como mínimo, la información detallada en los anexos respectivos.

(…).”

Artículo 6-B.- ALTA O BAJA DE LOS PROVEEDORES DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS CON POSTERIORIDAD A LA OBTENCIÓN O ASIGNACIÓN DE LA CALIDAD DE EMISOR ELECTRÓNICO

Los contribuyentes que optaron por autorizar a uno (1) o más proveedores de servicios electrónicos, al amparo de esta resolución, pueden revocar tal autorización con posterioridad a la obtención o asignación de la calidad de emisores electrónicos, a través de la opción habilitada, para tal fin, en SUNAT Operaciones en Línea. En este caso, los proveedores de servicios electrónicos solo pueden seguir realizando las actividades inherentes a la modalidad de emisión electrónica -en nombre de dichos emisores electrónicos- hasta el sétimo día calendario del mes siguiente a aquel en que se revoque la autorización.

(…).”

“Artículo 10°.- CONDICIONES PARA EMITIR EL DOCUMENTO ELECTRÓNICO

(…)

10.2. Se le asignó u obtuvo, según la presente resolución, la calidad de emisor electrónico y, cuando corresponda, pasó de manera satisfactoria el proceso de homologación respectivo.

(…)

10.5. Tratándose de la factura electrónica, el DAE o las notas electrónicas vinculadas a aquellas:

a) Cuentan con el formato digital y, en consecuencia, existe información en los campos indicados como condiciones de emisión en los Anexos N°s 1, 3, 4 y 23 y se cumple con las validaciones especificadas en esos anexos.

b) Son remitidas a la SUNAT en la forma señalada en los numerales 6.1. o 6.4 del Anexo N° 6 y en el plazo indicado en el artículo 12°.

Las condiciones señaladas en los numerales 10.1. al 10.4. y en el inciso a) del numeral 10.5. deben cumplirse el día señalado como fecha de emisión en el documento electrónico. En el caso de la factura electrónica, el DAE y la nota electrónica se tendrán por cumplidas en esa misma fecha, cuando se cumpla la condición mencionada en el inciso b) del numeral 10.5 y siempre que la SUNAT no hubiera emitido la Constancia de Recepción (CDR) respectiva con estado de rechazada de conformidad con el numeral 13.2. del artículo 13°.”

“Artículo 12°.- ENVÍO A LA SUNAT DE LA FACTURA ELECTRÓNICA, EL DAE Y LA NOTA ELECTRÓNICA VINCULADA A AQUELLOS

En la fecha de emisión consignada en la factura electrónica, el DAE y la nota electrónica vinculada a aquellos e incluso hasta un plazo máximo de siete (7) días calendario contado desde el día siguiente a esa fecha, el emisor electrónico debe remitir a la SUNAT un ejemplar de dichos documentos. Lo remitido a la SUNAT transcurrido ese plazo no tendrá la calidad de factura electrónica, DAE o nota electrónica, aun cuando hubiera sido entregada al adquirente o usuario.

A tal efecto, la fecha de emisión consignada en la factura electrónica y en el DAE podrá ser anterior a aquella en que se debe emitir según el primer párrafo del artículo 5° del Reglamento de Comprobantes de Pago, si el emisor electrónico desea anticipar la emisión de acuerdo con el segundo párrafo de ese artículo.”

“Artículo 13°.- CONSTANCIA DE RECEPCIÓN

La CDR respectiva será remitida por la SUNAT al emisor electrónico si la factura electrónica, la DAE o la nota electrónica vinculada a aquellas, es enviada a la SUNAT según el inciso b) del numeral 10.5 del artículo 10°.

La constancia antes indicada tendrá alguno de los siguientes estados:

13.1. Aceptada, si lo recibido cumple con las condiciones indicadas en el artículo 10°.

13.2. Rechazada, si lo recibido no cumple con alguna de las condiciones indicadas en el artículo 10°, distinta a la señalada en el inciso b) del numeral 10.5. de ese artículo.

En este caso también se le comunicará al adquirente o usuario, a través del buzón electrónico a que se refiere el inciso d) del artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N° 014-2008/SUNAT y normas modificatorias, que se ha emitido una CDR – Factura y nota con ese estado respecto de un documento en el que aparece como adquirente o usuario, salvo que sea no domiciliado, se haya consignado un número de RUC no válido o sea un sujeto que no cuente con clave SOL.

La CDR respectiva contará, por lo menos, con el estado, la numeración del documento a que se refiere, el motivo del rechazo, la firma digital de la SUNAT y la hora en que se recibió el aludido documento.”

“Artículo 22°.- NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA

(…)

22.1. Se emitirá únicamente respecto de la factura electrónica o el DAE que cuente con la CDR respectiva con estado de aceptada o la boleta de venta electrónica, que hayan sido otorgadas al mismo adquirente o usuario con anterioridad, siendo de aplicación lo establecido en los incisos 1.1., 1.4. y 1.8. del numeral 1 del artículo 10° del Reglamento de Comprobantes de Pago.

Una nota de crédito electrónica puede modificar una o más facturas electrónicas, boletas de venta electrónicas o DAE, siempre que se cumpla con lo estipulado para ello en los Anexos N°S 3 y 9.

(…)

22.3. Excepcionalmente, podrá emitirse una nota de crédito electrónica respecto de una factura electrónica o un DAE que cuente con la CDR respectiva o una boleta de venta electrónica, otorgada con anterioridad:

a) (…)

Una vez emitida la nota de crédito electrónica, el comprobante de pago electrónico se tendrá por no emitido o, de ser el caso, por no emitido ni otorgado. El número correlativo que se le asignó al comprobante de pago electrónico anulado no podrá ser asignado a otro documento que tenga el mismo código de tipo de documento.

Si con anterioridad a la emisión de la nota de crédito electrónica el emisor hubiera emitido un nuevo comprobante de pago electrónico al verdadero adquirente o usuario, el número de ese comprobante debe consignarse en la referida nota de crédito.

(…)

b) Para corregir:

i) Los referidos comprobantes de pago electrónicos que contengan una descripción que no corresponda al bien vendido o cedido en uso o al tipo de servicio prestado; y/o,

ii) Uno o varios datos comprendidos en el rubro “Características y otros datos relativos al servicio” del documento autorizado electrónico respectivo, excepto la fecha de vencimiento, cuando no corresponda al servicio prestado.

La emisión de la nota de crédito electrónica no afecta la condición de emitido y/u otorgado del comprobante de pago electrónico corregido, el cual conservará su número correlativo.

En ambos casos la nota de crédito electrónica deberá ser emitida hasta el décimo quinto (15) día hábil del mes siguiente de emitido el comprobante de pago electrónico objeto de anulación o corrección.”

“Artículo 23°.- NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA

(…)

23.1. Se emite únicamente respecto de la factura electrónica o el DAE que cuente con la CDR respectiva con estado de aceptada o la boleta de venta electrónica, que hayan sido otorgadas al mismo adquirente o usuario con anterioridad, siendo de aplicación lo dispuesto en el primer párrafo del inciso a) del numeral 2.1 del artículo 10° del Reglamento de Comprobantes de Pago.

Una nota de débito electrónica puede modificar una o más facturas electrónicas, boletas de venta electrónicas o DAE, según sea el caso, siempre que se cumpla con lo estipulado para ello en los anexos N°s 4 y 9.

(…).”

“Artículo 27°.- CONSULTA

La SUNAT mediante SUNAT Virtual pondrá a disposición del emisor electrónico y el adquirente o usuario la posibilidad de consultar la validez así como la información de las condiciones de emisión y requisitos mínimos de las facturas electrónicas, los DAE y las notas electrónicas vinculadas a aquellas.

(…).”

2. Incorpórese un tercer párrafo en el acápite b) del inciso 2.13. del artículo 2°; los incisos, 2.37. y 2.38. en el artículo 2°; el capítulo I en el Título II y el artículo 3° en aquel capítulo; el artículo 3°-A en el capítulo II del Título II; el numeral 7.5. en el artículo 7°; un último párrafo en el artículo 14°; el numeral 15.3. en el artículo 15°; el inciso d) en el numeral 24.1. y el inciso c) en el numeral 24.2. del artículo 24°; el capítulo IX en el Título II; los artículos 29°-A y artículo 29°-B en aquel capítulo y un segundo párrafo en el artículo 30° de la Resolución, con el texto siguiente:

“Artículo 2º.- DEFINICIONES

(…)

2.13. (…) : (…)

No se pueden incorporar gráficos.

(…)

2.37. Documento autorizado : Al documento autorizado a que se refiere el inciso f) del artículo 2° del

electrónico (DAE) Reglamento de Comprobantes de Pago, siempre que el documento electrónico que lo soporte cuente con los requisitos mínimos requeridos; el cual se rige por lo dispuesto en la presente resolución.

2.38. Recibo electrónico por servicios : Al DAE emitido por los servicios indicados en el acápite d) del inciso 6.1.

públicos (recibo electrónico SP) del numeral 6. del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago.”

“TÍTULO II

COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO

CAPÍTULO I

DEL EMISOR ELECTRÓNICO

Artículo 3°.- CALIDAD DE EMISOR ELECTRÓNICO

La calidad de emisor electrónico de los comprobantes de pago se obtiene, por asignación de la SUNAT o por elección.

La calidad de emisor electrónico por elección se consigue mediante la presentación de la solicitud de autorización, salvo cuando se desee tener esa calidad respecto de un tipo de DAE. En este último caso, dicha calidad se obtiene con la primera emisión.

CAPÍTULO II

INCORPORACIÓN EN EL SISTEMA

Artículo 3°-A.- CONDICIÓN PREVIA PARA SER EMISOR ELECTRÓNICO DE UN TIPO DE DAE

Para obtener por elección la calidad de emisor electrónico del SEE respecto de un determinado tipo de DAE, o estar habilitado para iniciar la emisión electrónica siendo un sujeto al que se le asignó esa calidad, es necesario que se cumpla con una condición previa. Dicha condición es, a través de SUNAT Operaciones en Línea y utilizando el código de usuario y la clave SOL:

a) Registrar el certificado digital que utilizará él mismo para la emisión del comprobante de pago respectivo; o,

b) Seleccionar a uno (1) o más proveedores de servicios electrónicos, en caso opte por autorizar que este(estos) realice(n) en su nombre cualquiera de las actividades inherentes a la modalidad de emisión electrónica.

No se requiere, en ningún caso, que el sujeto presente una solicitud de autorización ni pase el proceso de homologación regulado en esta resolución.”

“Artículo 7°.- EFECTOS DE LA INCORPORACIÓN

(…)

7.5. La obligación de remitir a la SUNAT un ejemplar del DAE, según lo regulado en la presente resolución y de colocar en su representación impresa lo señalado en el inciso d) del numeral 7.4.

“Artículo 14°.- COMUNICACIÓN DE BAJA

(…)

El emisor electrónico también podrá dar de baja la numeración de documentos no otorgados, aun cuando se haya generado respecto del DAE o la nota electrónica vinculada a aquel el CDR respectivo con estado de aceptada. Para tal efecto, se debe enviar a la SUNAT la Comunicación de Baja teniendo en cuenta lo señalado en los párrafos precedentes respecto de la factura electrónica o la nota electrónica vinculada a aquella.”

“Artículo 15.- OTORGAMIENTO

(…)

15.3. Tratándose del DAE y las notas electrónicas vinculadas a aquel, si:

a) El adquirente o usuario proporciona su número de RUC, al ser entregadas o puestas a disposición de éste mediante medios electrónicos; salvo que, por la operatividad del servicio, en algunos casos no sea posible esta forma de otorgamiento; en cuyo caso, se otorgará la representación impresa.

El tipo de medio electrónico a través del cual se realizará la entrega o puesta a disposición del adquirente o usuario electrónico será aquel que señale el emisor electrónico.

b) El adquirente o usuario no proporciona su número de RUC, al ser entregadas o puestas a disposición de éste mediante una representación impresa.

El emisor electrónico podrá proponer al adquirente o usuario que la entrega o puesta a disposición se realice mediante medios electrónicos, señalando el tipo de medio o poniendo a consideración de éste más de uno. La conformidad del adquirente o usuario o de su representante legal implicará que en adelante la entrega o puesta a disposición solo podrá realizarse por el tipo de medio electrónico elegido, salvo que medie un nuevo acuerdo para que ésta se efectúe por un tipo de medio electrónico distinto.

En los casos señalados en el inciso a) y en el segundo párrafo del inciso b), el emisor electrónico podrá proporcionar al adquirente o usuario una representación impresa del DEA o la nota electrónica vinculada a aquella, caso en el cual tendrá en cuenta lo señalado en los acápites i. y ii. del segundo párrafo de este artículo.

(…).”

“Artículo 24.- NOTAS ELECTRÓNICAS EMITIDAS RESPECTO DE COMPROBANTES DE PAGO NO EMITIDOS EN EL SISTEMA

24.1. (…)

d) Los documentos autorizados contemplados en el acápite d) del numeral 6.1. del inciso 6 del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago, emitidos según ese reglamento.

A las notas de débito electrónicas que se emitan respecto de los comprobantes de pago indicados en el párrafo anterior se les aplicará la obligación de enviarlas a la SUNAT según el artículo 12°, así como las demás disposiciones referidas a las notas de débito electrónicas vinculadas al recibo electrónico SP, salvo que se disponga expresamente algo distinto.

(…) 

24.2. (…)

c) Los documentos autorizados contemplados en el acápite d) del numeral 6.1. del inciso 6 del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago, emitidos según ese reglamento.

A las notas de débito electrónicas que se emitan respecto de los comprobantes de pago indicados en el párrafo anterior se les aplicará la obligación de enviarlas a la SUNAT según el artículo 12°, así como las demás disposiciones referidas a las notas de débito electrónicas vinculadas al recibo electrónico SP, salvo que se disponga expresamente algo distinto.”

“Título II

COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO

(…)

CAPÍTULO IX

RECIBO ELECTRÓNICO DE SERVICIOS PÚBLICOS

Artículo 29°-A.- DISPOSICIONES PARA LA EMISIÓN DEL RECIBO ELECTRÓNICO DE SERVICIOS PÚBLICOS

El recibo electrónico SP se regirá por las siguientes disposiciones:

1. Se emitirá por los servicios señalados en el primer y segundo párrafos del acápite d) del inciso 6.1. del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago, sin considerar la operación a que se refiere el sétimo párrafo de ese acápite.

2. Se emitirá:

a) En operaciones con usuarios que no proporcionan número de RUC; o,

b) En operaciones con usuarios que proporcionan el número de RUC. En este caso, el usuario podrá utilizar ese comprobante de pago para ejercer el derecho a crédito fiscal y para sustentar gasto o costo para efecto tributario, siempre que cumpla con los requisitos mínimos respectivos, sin perjuicio de lo señalado en la normativa de cada tributo.

En ambos casos, se puede utilizar el recibo electrónico SP para ejercer el derecho a crédito y para sustentar gasto o costo para efecto tributario, según lo señalado en el octavo y noveno párrafos del acápite d) del inciso 6.1. del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago; siempre que dicho recibo cumpla con los requisitos mínimos respectivos, excepto el número de RUC en el caso del inciso a) y sin perjuicio de lo señalado en la normativa de cada tributo.

3. Debe cumplir con los requisitos mínimos señalados en el anexo N° 23, según el tipo de servicio.

4. Si el emisor electrónico es una empresa concesionaria del servicio de telefonía que está bajo el control de OSIPTEL, se podrá incluir el comprobante de pago correspondiente a los servicios indicados en el tercer párrafo del acápite d) del inciso 6.1. del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago. En ese caso:

a) El comprobante de pago que se incluya debe cumplir con los requisitos mínimos que correspondan según el anexo N° 23.

b) Cada comprobante de pago incluido por el emisor electrónico será considerado en forma independiente para todo efecto tributario, sin perjuicio que, según el anexo N° 23, existan datos comunes a todos los comprobantes de pago.

c) No existe la obligación de comunicar a la SUNAT esa situación.

Artículo 29°-B.- PRIMERA ETAPA

En una primera etapa, el recibo electrónico SP solo podrá ser emitido por:

a) Suministro de agua y energía eléctrica.

b) Servicios de telecomunicaciones, salvo cuando se trate del servicio telefónico, fijo o móvil, o de servicios ofrecidos en forma empaquetada que consideren o no algún servicio telefónico.”

“Artículo 30°.- CONDICIÓN PREVIA PARA SER EMISOR ELECTRÓNICO

(…)

Sin embargo, en caso el emisor electrónico opte por autorizar a uno (1) o más proveedores de servicios electrónicos para que realice(n) en su nombre cualquiera de las actividades inherentes a la modalidad de emisión electrónica, solo es necesario que lo(s) seleccione en SUNAT Operaciones en Línea.”

Artículo 3°.- ANEXOS

1. Sustitúyase los anexos de la Resolución tal como se señala a continuación:

a) El anexo N° 3 – “Nota de crédito electrónica”, por el que obra en el anexo A.

b) El anexo N° 4 – “Nota de débito electrónica”, por el que obra en el anexo B.

c) El anexo N° 6 – “Aspectos Técnicos”, por el que obra en el anexo C.

d) El anexo N° 8 – “Catálogo de Códigos”, por el que obra en el anexo D.

e) El anexo N° 9 – “Estándar”, por el que obra en el anexo E.

f) El anexo N° 10 – “Comunicación de Baja”, por el que obra en el anexo F.

g) El anexo N° 12 – “Guía de Remisión Electrónica Remitente”, por el que obra en el anexo G.

2. Incorpórese en la Resolución, el anexo N° 23 – Recibo electrónico de servicios públicos, que obra en el anexo H de esta resolución.

DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL

ÚNICA.- VIGENCIA

La presente resolución regirá desde el 15 de julio de 2016.

DISPOSICIÓN FINAL MODIFICATORIA

ÚNICA.- MODIFICACIONES RELATIVAS AL PROVEEDOR DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS

1. Sustitúyase la numeración de la única disposición complementaria final de la Resolución de Superintendencia N° 199-2015/SUNAT y norma modificatoria, por “primera” disposición complementaria final.

2. Incorpórese un inciso t) en el artículo 2°, un inciso e) en el primer párrafo del artículo 3° y una segunda disposición complementaria final en la Resolución de Superintendencia N° 199-2015/SUNAT y norma modificatoria, con el texto siguiente:

“Artículo 2°.- DEFINICIONES

Para efecto de la presente norma se entiende por:

(…)

t) Documento autorizado electrónico : A aquel a que se refiere el numeral 2.37. del artículo 2° de la Resolución.

(…).”

“Artículo 3°.- ACTIVIDADES INHERENTES A LA MODALIDAD DE EMISIÓN ELECTRÓNICA

(…)

e) Emisión del documento autorizado electrónico y las notas electrónicas vinculadas a aquel y/o envío a la SUNAT de un ejemplar de dichos documentos.

(…).”

“DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA Y FINAL

(…)

SEGUNDA.- SOBRE DOCUMENTOS AUTORIZADOS ELECTRÓNICOS

Tratándose del documento autorizado electrónico emitido en el SEE – Del contribuyente, no son aplicables las condiciones señaladas en los incisos d) y e) del artículo 5°, en lo que se refiere al proceso de homologación.”

DISPOSICIÓN FINAL DEROGATORIA

ÚNICA.- DEROGACIÓN EN LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 300-2014/SUNAT

Deróguese el cuarto párrafo del inciso b) del numeral 2.2. del artículo 2° de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT y normas modificatorias.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

VICTOR MARTIN RAMOS CHAVEZ

Superintendente Nacional

Anexo A

Anexo N° 3 - Nota de crédito electrónica

CAMPO

DEFINIDO

SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRÓNICA (1) o un

Recibo electronico por servicios publicos.

SI SE MODIFICA BOLETA DE VENTA ELECTRÓNICA (2)

DESCRIPCIÓN (5)

Condicion de emisión (3)

Requisitos mínimos (4)

Validación

Representación impresa - Información mínima del resumen

Requisitos mínimos (4)

Representación impresa - Información mínima del resumen

FECHA DE EMISIÓN Y MECANISMO DE SEGURIDAD

1

Fecha de emisión

X

X

Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd.

X

X

X

Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd.

En la representacion impresa se podra consignar "Fecha de emisión"

2

Firma digital

X

X

Que sea válida, se encuentre vigente y corresponda al emisor electrónico.

 

 

 

En caso de emplear los servicios de un Proveedor de Servicios Electrónicos, la firma digital puede ser de dicho proveedor siempre que se encuentre autorizado y el emisor haya autorizado su uso.

DATOS DEL EMISOR ELECTRÓNICO Y DEL DOCUMENTO

3

Apellidos y nombres o denominación o razón social

X

X

Campo lleno.

X

X

X

 

4

Nombre comercial

 

X

 

X

X

X

No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

5

Domicilio fiscal

 

X

 

X

X

X

No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

6

Número de RUC

X

X

El número de RUC debe ser válido.

X

X

X

En la representación impresa deberá figurar la denominación "RUC" seguida del número.

7

Código del tipo de Nota de crédito electrónica

X

X

Según catálogo N° 9 del Anexo N° 8.

 

X

 

Según catálogo N° 9 del Anexo N° 8. En ningún caso, se podrá usar los códigos 02 o 03 cuando la nota electrónica esté referida a tickets o cintas de máquina registradora, facturas o boletas de venta impresas o importadas por una imprenta autorizada y documentos autorizados, de conformidad con el segundo párrafo del numeral 24.1. del artículo 24°, excepto cuando se trate de Recibos electrónico por servicio pubicos .

8

Numeración conformada por serie y número correlativo

X

X

La serie será alfanumérica compuesta por cuatro caracteres iniciando en F si lo que se modifica es una factura, y S, si lo que modifica es un recibo por servicios públicos. El número correlativo podrá ser hasta de 8 posiciones iniciando en 1.

X

X

X

Si la nota de crédito electrónica modifica una boleta de venta electrónica la serie será alfanumérica compuesta por cuatro caracteres iniciando en B y el número correlativo podrá ser hasta de 8 posiciones iniciando en 1. En la representación impresa se debe indicar antes de la numeración, la denominación "Nota de crédito electrónica".

DATOS DEL ADQUIRENTE O USUARIO

9

Tipo y número de documento

X

X

El tipo de documento será 6 (RUC) según el catálogo 6 del Anexo N° 8, salvo en operaciones de exportación a las que se refiere el segundo párrafo del numeral 17.2 del artículo 17°, en las que se colocará un guión (-). El tipo tambien será 6, cuando

X

X

X

En la nota de crédito electrónica relativa a una boleta de venta electrónica, o documento autorizado que no sustente costo o gasto o credito fiscal o tickets, el tipo de documento será uno de los indicados en el catálogo N° 6 del Anexo N° 8. En la representación impresa debe sustituirse el código de tipo de documento por la denominación de éste y colocar a continuación el número.

se modifique documentos autorizados, que sustenten costo o gasto o credito fiscal. Cuando el receptor o usuario del recibo por servicios públicos, no cuenta con RUC, se deberá consignar el documento de identidad según el catálogo N° 6 del Anexo N° 8, y de no contar con éste en el recibo, consignar un guión (-).

10

Apellidos y nombres o denominación o razón social

X

X

Campo lleno.

X

X

 

 

DETALLE DE LOS ITEMS DE LA NOTA DE CREDITO ELECTRÓNICA QUE MODIFICA SÓLO UN COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO (8)

11

Motivo o sustento

X

X

Campo lleno.

X

X

X

En caso se modifique más de un comprobante de pago se debe indicar la razón por la que se optó por emitir una única nota de crédito electrónica.

12

Unidad de medida por item que modifica

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. (6) En caso se modifique más de un comprobante se podrá consignar un guíon "-".No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

13

Cantidad de unidades por item que modifica

 

X

 

X

X

X

14

Código del Producto

 

X

 

X

 

 

15

Descripción detallada del servicio prestado, bien vendido o cedido en uso o descripción de acuerdo a lo dispuesto en el RCP

 

X

 

X

X

X

Se coloca la descripción corregida si el codigo de tipo de nota de crédito electrónica es 3 o lo señalado en el campo sobre descripción (campo 13 de los anexos 1 o 2, según corresponda) en el comprobante de pago electrónico, de ser el caso. No aplica para Recibo electrónico servicios publicos,excepto en los casos de tipo de nota de credito 03. Tipo de NC 03, permite corregir los datos que componen las caracteristicas y otros datos relativos al servicio.

16

Valor unitario por ítem que modifica

 

X

 

 

 

 

 

17

Precio de venta unitario por item que modifica y código (7)

 

X

 

X

X

X

18

Afectación al IGV por item que modifica.

 

X

 

 

 

 

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En caso se modifique mas de un comprobante de pago podrá omitirse estos datos.

19

Sistema de ISC por item que modifica

 

X

 

 

 

 

Sólo de corresponder y siempre que el comprobante de pago que modifica cuente con ese dato. En caso se modifique mas de un comprobante de pago podrá omitirse estos datos.No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

RESUMEN DE MONTOS TOTALES DE LOS AJUSTES EN LOS RUBROS SIGUIENTES: (9)

20

Total Valor de venta - operaciones gravadas

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. Si modifica mas de un comprobante de pago, se consignará la sumatoria de los montos del ajuste Valores de Venta gravadas de los referidos comprobantes.

21

Total valor de venta - operaciones inafectas

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. Si modifica mas de un comprobante de pago, se consignará la sumatoria de los montos del ajuste Valores de Venta inafectas de los referidos comprobantes.

22

Total valor de venta - operaciones exoneradas

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. Si modifica mas de un comprobante de pago, se consignará la sumatoria de los montos del ajuste Valores de Venta exoneradas de los referidos comprobantes.

23

Valor de venta por ítem

 

X

 

 

 

 

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En caso se modifique mas de un comprobante de pago electrónico podrá omitirse este dato.

24

Sumatoria IGV

 

X

 

X

X

 

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar " IGV". En caso se modifique mas de un comprobante de pago se consignará la totalidad del IGV que corresponda a los ajustes.

25

Sumatoria ISC

 

X

 

X

X

 

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar " ISC".En caso se modifique mas de un comprobante de pago se consignará la totalidad del ISC que corresponda a los ajsutes.No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

26

Sumatoria otros tributos

 

X

 

X

X

 

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar " otros tributos". En caso se modifique mas de un comprobante de pago se consignará la totalidad de los otros tributos que corresponda.

27

Sumatoria otros cargos

 

X

 

X

X

 

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar " otros cargos". En caso se modifique mas de un comprobante de pago se consignará la totalidad de otros cargos, de corresponder.

28

Importe total

X

X

Campo lleno.

X

X

X

En el supuesto previsto por el inciso b) del numeral 22.3 del artículo 22°, se deberá colocar "0".

29

Valor de venta operaciones gratuitas

 

X

 

 

 

 

No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

INFORMACION ADICIONAL

30

Tipo de moneda en la cual se emite la nota de crédito electrónica

X

X

Según catálogo N° 2 del Anexo N° 8.

X

X

X

Según catálogo N° 2 del Anexo N° 8. En el supuesto previsto por el inciso b) del numeral 22.3 del artículo 22° se deberá colocar el tipo de moneda del documento que modifica. En la representacion impresa se podrá consignar el signo de la moneda o su descripción.

31

Serie y número del documento que modifica

X

X

La numeración compuesta por la serie y el número correlativo debe corresponer a una factura electrónica o recibo por servicios públicos. En caso se modifique mas de un comprobante de pago electrónico, se consignará la serie y número de cada uno. Tratándose del ticket o cinta de máquina registradora a que se refiere el numeral 5.3. del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago o del documento autorizado referido en el segundo párrafo del inciso c) del numeral 24.1 del artículo 24°, se consignará en el campo serie, un guión (-).

X

X

X

La numeración estará compuesta por la serie y el número correlativo del comprobante de pago que modifica. En caso se modifique mas de un comprobante de pago se consignará la serie y número de cada uno. Tratándose del ticket o cinta de máquina registradora no comprendido en el numeral 5.3. del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago o del documento autorizado aludido en el tercer párrafo del inciso c) del numeral 24.1 del artículo 24°, se consignará en el campo serie, un guión (-).

32

Tipo de documento del documento que modifica

 

X

 

X

X

X

 

33

Documento de referencia

 

X

 

 

X

 

En este rubro se colocará el dato requerido por el inciso a) del numeral 22.3 del artículo 22°, el tipo y número de la guía de remisión y el tipo y número de otro documento o código relacionado con la operación que se factura. El tipo de documento será el indicado en los catálogos N°s 1 y 12 del Anexo N° 8, según corresponda. En este caso, en la representación impresa, deberá sustituirse el código

de tipo de documento por la denominación de éste y colocar a continuación el número. El código relacionado con la operación que se factura a que se refiere este ítem es el código de autorización emitido por el Sistema de Control de Órdenes de Pedido (SCOP) aprobado por Resolución de Consejo Directivo OSINERG N° 048-2003-OS/CD, relativo a la venta de combustibles líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos que realicen los sujetos comprendidos dentro de los alcances del SCOP.

34

Leyenda: "Representación impresa de la Nota de Crédito electrónica"

 

X

 

X

X

X

Solo en la representación impresa.

35

Leyenda: "Autorizado mediante Resolución xxxxxxx N° xxxxx"

 

X

 

X

X

X

Solo en la representación impresa.

(1) Las disposiciones relativas a las notas electrónicas vinculadas a la factura electrónica también se aplicarán a las notas electrónicas a que se refiere el inciso a) y el segundo párrafo del inciso c) del numeral 24.1 del artículo 24° salvo disposición distinta de este anexo.

(2) Las disposiciones relativas a las notas electrónicas vinculadas a la boleta de venta electrónica también se aplicarán a las notas electrónicas a que se refiere el inciso b) y el tercer párrafo del inciso c) del numeral 24.1 del artículo 24°, salvo disposición distinta de este anexo.

(3) Respecto de cada campo se debe cumplir con lo señalado en el rubro "validación" y el inciso D del Anexo N° 9.

(4) La información que se coloque en cada campo debe ser la correcta.

(5) Toda referencia al "comprobante de pago" comprende al comprobante de pago electrónico, a la factura o la boleta de venta emitida en formato impreso o importado por imprenta autorizada y al ticket o cinta de máquina registradora a que se refiere el articulo 24° así como a los documentos autorizados a que se refiere el literal b) del numeral 6.1. y el literal g) del numeral 6.2. del inciso 6 del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago.

(6) Si la factura o boleta de venta impresa, el ticket o cinta de máquina registradora o el documento autorizado respectivo tiene un codigo, éste deberá ser sustituido por el código de producto a que se refieren los Anexos Nos 1 y 2, de corresponder.

(7) Si la factura impresa o importada por imprenta autorizada, el ticket o cinta de máquina registradora comprendido en el numeral 5.3 tienen la información relativa a este dato, ésta podrá ser consignada en la nota de crédito electrónica que la modifica siguiendo las validaciones y descripciones señaladas en el 17 del Anexo N° 1. Si la boleta de venta impresa o importada por imprenta autorizada o el ticket o cinta de máquina registradora distinto al antes indicado tiene la información relativa al ítem 17, ésta podrá ser consignada en la nota de crédito electrónica que lo modifica . Si el documento autorizado aludido en el inciso c) del numeral 24.1 del artículo 24° tienen la información relativa a este dato,podrá ser consignada en la nota de crédito electrónica que lo modifica.

(8) Salvo en el caso de la información requerida en el ítem 11.

(9) Si la nota de crédito electrónica se emite sobre más de un comprobante de pago se deberá colocar en cada campo la suma de los ajustes que se realicen respecto de dichos comprobantes, salvo en el caso del ítem 23.

Anexo B

Anexo N° 4 - Nota de débito electrónica

CAMPO

DEFINIDO

SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRÓNICA (1) o un

Recibo electronico por servicios publicos.

SI SE MODIFICA

BOLETA DE VENTA ELECTRÓNICA (2)

DESCRIPCIÓN (5)

Condicion de emisión (3)

Requisitos mínimos (4)

Validación

Representación impresa - Información mínima del resumen

Requisitos mínimos (4)

Representación impresa - Información mínima del resumen

FECHA DE EMISIÓN Y MECANISMO DE SEGURIDAD

1

Fecha de emisión

X

X

Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd.

X

X

X

Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd.

En la representacion impresas se podra consignar "Fecha de emisión"

2

Firma digital

X

X

Que sea válida, se encuentre vigente y corresponda al emisor electrónico.

 

 

 

En caso de emplear los servicios de un Proveedor de Servicios Electrónicos, la firma digital puede ser de dicho proveedor siempre que se encuentre autorizado y el emisor haya autorizado su uso.

DATOS DEL EMISOR ELECTRÓNICO Y EL DOCUMENTO

3

Apellidos y nombres o denominación o razón social

X

X

Campo lleno.

X

X

X

 

4

Nombre comercial

 

X

 

X

X

X

No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

5

Domicilio fiscal

 

X

 

X

X

X

No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

6

Número de RUC

X

X

El número de RUC debe ser válido.

X

X

X

En la representación impresa deberá figurar la denominación "RUC" seguida del número.

7

Código del tipo de Nota de débito electrónica

X

X

Según catálogo N° 10 del Anexo N° 8.

 

X

X

Según catálogo N° 10 del Anexo N° 8. El uso del codigo 03 implica indica la emisión de un documento sin efectos tributarios.

8

Numeración conformada por serie y número correlativo

X

X

La serie será alfanumérica compuesta por cuatro caracteres iniciando en F si se trata de factura, o S si se trata de un recibo de servicios públicos. El número correlativo podrá ser hasta de 8 posiciones iniciando en 1.

X

X

X

Si la nota de débito electrónica modifica una boleta de venta electrónica la serie será alfanumérica compuesta por cuatro caracteres iniciando en B y el número correlativo podrá ser hasta de 8 posiciones iniciando en 1. En la representación impresa se deberá indicar antes de la numeración, la denominación "Nota de débito electrónica".

DATOS DEL ADQUIRENTE O USUARIO

9

Tipo y número de documento

X

X

El tipo de documento será 6 según el catálogo 6 del Anexo N° 8, salvo en operaciones de exportación a las que se refiere el segundo párrafo del numeral 17.2 del artículo 17°, en las que se colocará un guión (-). Cuando el receptor o usuario del recibo por servicios públicos, no cuente con RUC, se deberá consignar el documento de identidad según el catálogo N° 6 del Anexo N° 8, y de no contar con éste en el recibo, consignar un guión (-).

X

X

X

En la nota de débito electrónica que modifica una boleta de venta electrónica, el tipo de documento será uno de los indicados en el catálogo N° 6 del Anexo N° 8. En la representación impresa deberá sustituirse el código de tipo de documento por la denominación de éste y colocar a continuación el número.

10

Apellidos y nombres o denominación o razón social

X

X

Campo lleno.

X

X

X

 

DETALLE DE LOS ITEMS DE LA NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA

11

Motivo o sustento

X

X

Campo lleno.

X

X

X

En caso se modifique más de un comprobante de pago se debe indicar la razón por la que se optó por emitir una única nota de débito electrónica.

12

Unidad de medida por item que modifica

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago electrónico que modifica cuenta con ese dato.(5) En caso se modifique más de un comprobante de pago se podrá consignar un guíon "-" No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

13

Cantidad de unidades por item que modifica

 

X

 

X

X

X

14

Código del Producto

 

X

 

X

X

X

15

Descripción detallada del servicio prestado, bien vendido o cedido en uso o descripción según lo dispuesto en el RCP para el tipo de comprobante de pago, según corresponda.

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato.

16

Valor unitario por ítem que modifica

 

X

 

X

 

 

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En caso se modifique más de un comprobante de pago podrá omitirse estos datos.

17

Precio de venta unitario por item que modifica

 

X

 

X

X

X

 

18

Afectación al IGV por item que modifica

 

X

 

X

 

 

 

19

Sistema de ISC por item que modifica

 

X

 

X

 

 

Sólo de corresponder, y siempre que el comprobante de pago que modifica cuente con ese dato. En caso se modifique más de un comprobante de pago podrá omitirse estos datos. No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

RESUMEN DE MONTOS TOTALES DE LOS AJUSTES EN LOS RUBROS SIGUIENTES (6)

 

 

 

20

Total Valor de venta - operaciones gravadas

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato.

21

Total valor de venta - operaciones inafectas

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato.

22

Total valor de venta - operaciones exoneradas

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato.

23

Valor de venta por ítem

 

X

 

 

 

 

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En caso se modifique mas de un comprobante de pago electrónico podrá omitirse este dato.

24

Sumatoria IGV

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar " IGV".

25

Sumatoria ISC

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar " ISC".No aplica para Recibo electrónico servicios publicos

26

Sumatoria otros tributos

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar " otros tributos".

27

Sumatoria otros cargos

 

X

 

X

X

X

Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar " otros cargos".

28

Importe total

X

X

Campo lleno.

X

X

X

 

INFORMACION ADICIONAL

29

Tipo de moneda en la cual se emite la nota de débito electrónica

X

X

Según catálogo N° 2 del Anexo N° 8.

X

X

X

Según catálogo N° 2 del Anexo N° 8. En la representacion impresa se podrá consignar el signo de la moneda o su descripción .

30

Serie y número del documento que modifica

X

X

La numeración compuesta por la serie y el número correlativo debe corresponer a una factura electrónica.En caso se modifique mas de un comprobante de pago electrónico, se consignará la serie y número de cada uno.

X

X

X

La numeración estará compuesta por la serie y el número correlativo del documento. En caso se modifique mas de un comprobante de pago se consignará la serie y número de cada uno. No será exigible este dato, cuando el tipo de nota de débito electrónica es 03

31

Tipo de documento del documento que modifica

 

X

 

X

X

X

Según catálogo N° 1 del Anexo. N° 8.

32

Documento de referencia

 

X

 

X

X

X

El tipo y número de la guía de remisión y el tipo y número de otro documento o código relacionado con la operación que se factura. El tipo de documento será el indicado en los catálogos N°s 1 y 12 del Anexo N° 8, según corresponda. En este caso, en la representación impresa, deberá sustituirse el código de tipo de documento por la denominación de éste y colocar a continuación el número. El código relacionado con la operación que se factura a que se refiere este ítem es el código de autorización emitido por el Sistema de Control de Órdenes de Pedido (SCOP) aprobado por Resolución de Consejo Directivo OSINERG N° 048-2003-OS/CD, relativo a la venta de combustibles líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos que realicen los sujetos comprendidos dentro de los alcances del SCOP.

33

Leyenda: "Representación impresa de la Nota de Débito electrónica"

 

X

 

X

X

X

Solo en la representación impresa.

34

Leyenda: "Autorizado mediante Resolución xxxxxxx N° xxxxx"

 

X

 

X

X

X

Solo en la representación impresa.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(1) Las disposiciones relativas a las notas electrónicas vinculadas a la factura electrónica también se aplicarán a las notas electrónicas a que se refiere el inciso a) del numeral 24.2. del artículo 24°, salvo disposición distinta de este anexo.

(2) Las disposiciones relativas a las notas electrónicas vinculadas a la boleta de venta electrónica también se aplicarán a las notas electrónicas a que se refiere el inciso b) del numeral 24.2. del artículo 24°, salvo disposición distinta de este anexo.

(3) Respecto de cada campo se debe cumplir con lo señalado en el rubro "validación" y el inciso D del Anexo N° 9.

(4) La información que se coloque en cada campo debe ser la correcta.

(5) Si la factura o boleta de venta emitida en formato impreso o importado tiene un codigo, éste podrá ser sustituido por el código de producto a que se refieren los Anexos Nos 1 y 2, de corresponder.

(6) Si la nota de débito electrónica se emite sobre más de un comprobante de pago se deberá colocar en cada campo la suma de los ajustes que se realicen respecto de dichos comprobantes de pago, salvo en el caso del ítem 23.

Anexo C

Anexo N° 6 – Aspectos técnicos

6.1 Sobre los envíos a la SUNAT mediante el servicio web

6.1.1 Métodos para el envío

El envío se realiza a través del servicio web si se usa alguno de los métodos siguientes:

a) SendBill, el cual permite recibir un archivo ZIP con un único formato digital y devuelve un archivo Zip que contiene la Constancia de Recepción – SUNAT.

b) SendSummary, el cual permite recibir un archivo Zip con un único formato digital del Resumen Diario o Comunicación de Baja. Devuelve un ticket con el que posteriormente, utilizando el método getStatus, se puede obtener el archivo Zip que contiene la Constancia de Recepción – SUNAT.

c) GetStatus el cual permite recibir el ticket como parámetro y devuelve un objeto que indica el estado del proceso y en caso de haber terminado, devuelve adjunta la Constancia de Recepción – SUNAT.

El servicio web será protegido vía SSL y la dirección será comunicada a través de la página web de la SUNAT.

6.1.2 Seguridad en el envío: WS-Security

Para acceder al servicio web de la SUNAT, el emisor electrónico debe usar el protocolo de seguridad WS-Security, el modelo UsernameToken, y usar como credenciales su código de usuario y la Clave SOL.

En caso de utilizar los servicios de un Proveedor de Servicios Electrónicos, las referidas credenciales deberán corresponder a dicho proveedor.

6.1.3 Sobre el empaquetado y nombres de los archivos generados

a) El formato digital con la firma digital debe ser empaquetado en un archivo ZIP antes de su envío a la SUNAT.

b) Nombre del formato digital y del archivo ZIP

El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan a continuación:

b.1) Factura electrónica y las notas electrónicas enviadas individualmente:

Posición

Nemotécnico

Descripción

01-11

RRRRRRRRRRR

RUC del emisor electrónico

12

-

Guión separador

13-14

TT

Tipo de comprobante de pago electrónico o nota electrónica

01

Factura electrónica

07

Nota de crédito electrónica

08

Nota de débito electrónica

15

-

Guión separador

16-19

FSSS

Serie de la factura electrónica o nota electrónica vinculada a ésta. Se espera que el primer carácter sea la constante “F” seguido por tres caracteres alfanuméricos.

20

-

Guión separador

21-28

CCCCCCCC

Número correlativo de la factura electrónica o nota electrónica vinculado a ésta. Este campo es variante. Se espera un mínimo de 1 y máximo de 8 dígitos.

29 (*)

.

Punto de extensión

30-32 (*)

EEE

Extensión del archivo

XML

Para el caso del formato XML

ZIP

Para el caso del archivo ZIP

(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.

Ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML

b.2) Comunicación de baja:

Posición

Nemotécnico

Descripción

01-11

RRRRRRRRRRR

RUC del emisor electrónico

12

-

Guión separador

13-14

TT

Tipo de resumen

RA

Comunicación de Baja

15

-

Guión separador

16-23

YYYYMMDD

Fecha de la generación del archivo en formato YYYYMMDD

24

-

Guión separador

25-29

CCCCC

Numero correlativo. Este campo es variante, se espera un mínimo de 1 y máximo de 5.

30 (*)

.

Punto de extensión

31-33(*)

EEE

Extensión del archivo

XML

Para el caso del formato XML

ZIP

Para el caso del archivo ZIP

(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.

Ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522.XML

b.3) Resumen Diario

Posición

Nemotécnico

Descripción

01-11

RRRRRRRRRRR

RUC del emisor electrónico

12

-

Guión separador

13-14

TT

Tipo de resumen

RC

Resumen Diario

15

-

Guión separador

16-23

YYYYMMDD

Fecha de la generación del archivo en formato YYYYMMDD. Fecha que corresponde a la fecha de emision de la boletas y notas vinculadas

24

-

Guión separador

25-29

CCCCC

Numero correlativo. Este campo es variante, se espera un mínimo de 1 y máximo de 5.

30 (*)

.

Punto de extensión

31-33(*)

31-34(*)

EEEE

Extensión del archivo, puede contener 4 o cuatro caracteres

XML

Para el caso del formato XML

ZIP

Para el caso del archivo ZIP

(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.

Ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522.XML

IMPORTANTE: A partir del 01 de enero de 2016, considerando la nueva estructura detallada en el Anexo 5, el Resumen Diario deberá enviarse en bloques de 1,000 líneas. Cada bloque corresponderá a un número correlativo diferente. Los envíos son complementarios, es decir, no sustituyen al anteriormente enviado para el mismo día.

6.1.4 Sobre los envíos por lotes a la SUNAT – Recibos electrónicos Servicios Públicos

Métodos para el envío

El envío se realizará a través del servicio web, utilizando los siguientes métodos asíncronos:

a) SendPack, el cual permitirá un archivo Zip con un único lote. Devuelve un ticket con el que posteriormente, utilizando el método getStatus, se puede obtener el archivo Zip que contiene la Constancia de Recepción – SUNAT.

b) GetStatus, el cual permite recibir el ticket como parámetro y devuelve un objeto que indica el estado del proceso y en caso de haber terminado, devuelve adjunta la Constancia de Recepción – SUNAT.

Validaciones de lotes

1. Se podrán recibir lotes de un máximo de 1000 XML

2. Los XML de cada lote debe cumplir con lo siguiente:

a. Deben corresponder todos a una misma fecha de emisión.

b. Deben corresponder a un mismo número de RUC.

c. La firma debe corresponder al RUC del emisor o del PSE autorizado para dicho RUC.

d. Cada XML deberá estar firmado por el emisor o por el PSE autorizado para dicho RUC.

e. La validación para cada XML, incluido en cada lote, serán las mismas que las realizadas para los envíos unitarios de XML.

f. No debe existir numeración duplicada en cada lote (serie y correlativo igual para mas de un documento por lote). De existir se rechaza el (los) XML duplicados.

g. La identificación de cada lote tendrá un correlativo por día. La nomenclatura será la siguiente:

Ruc/prefijo de lote SP/fecha/correlativo

20100066603-LP-20110522-1

20100066603-LP-20110522-2

El correlativo es un identificador y debe ser único, no necesariamente correlativo

3. Si algún documento no cumple con lo indicado en el numeral 2, se rechazará el XML que incumple con la regla de validación, dejando procesar el resto de documentos.

6.2 Valor resumen

El valor resumen es la cadena resumen en base 64, el cual es el resultado de aplicar el algoritmo matemático (denominado función hash) al formato XML que representa el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica. Corresponde al valor del elemento <ds:DigestValue> de los referidos documentos.

La impresión debe cumplir las siguientes características:

a) Posición dentro de la representación impresa: Parte inferior de la representación impresa.

b) Color de impresión: Negro.

6.3 Código de barras PDF417

6.3.1. Simbología

Para la generación del código de barras se hará uso de la simbología PDF417 de acuerdo a la Norma ISO/IEC 15438:2010 Tecnología de la información. Técnicas de identificación automática y de captura de datos. Especificaciones de los símbolos de códigos de barras PDF417. No debe usarse las variantes:

a) PDF417 Compactado (Compact PDF417).

b) Micro PDF417.

c) Macro PDF417.

6.3.2. Características técnicas

a) Nivel de corrección de error (Error Correction Level): nivel 5.

b) Modo de compactación: Modo de compactación de Bytes (Byte Compaction Mode).

c) Dimensiones mínimas de los elementos del código de barras:

Ancho mínimo de un módulo (X-Dimension): 0,0067 pulgadas (0,170 mm).

Altura de fila (Y-Dimension): 3 veces el valor del Ancho mínimo de un módulo (3 veces X-Dimension).

6.3.3 Información a consignar en el código de barras

En el código de barras se consignará la información siguiente en la medida que exista en el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica:

a) Número de RUC del emisor electrónico.

b) Tipo de comprobante de pago electrónico

c) Numeración conformada por serie y número correlativo.

d) Sumatoria IGV, de ser el caso.

e) Importe total de la venta, cesión en uso o servicio prestado.

f) Fecha de emisión.

g) Tipo de documento del adquirente o usuario, de ser el caso.

h) Número de documento del adquirente o usuario, de ser el caso.

i) Valor resumen a que se refiere el numeral 6.2

j) Valor de la Firma digital. Corresponde al valor del elemento <ds:SignatureValue> del comprobante de pago electrónico o nota electrónica.

La información señalada en los incisos anteriores de este numeral deberá consignarse con el mismo formato empleado en el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica y se estructura de acuerdo al siguiente orden, siendo el separador de campo el carácter pipe (“|”):

RUC | TIPO DE DOCUMENTO | SERIE | NUMERO | MTO TOTAL IGV | MTO TOTAL DEL COMPROBANTE | FECHA DE EMISION | TIPO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE | NUMERO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE | VALOR RESUMEN | VALOR DE LA FIRMA |

Se debe respetar la cantidad de campos especificados en la estructura anterior, es decir, en caso no exista alguna información en el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica, se deberá mantener el campo vacío como información.

6.3.4 Características de la Impresión

La impresión debe cumplir las siguientes características:

a) Posición del código de barras dentro de la representación impresa: Parte inferior de la representación impresa.

b) Tamaño máximo: 2 cm de alto y 6 cm de ancho (incluye el espacio en blanco alrededor del código).

c) Zona de silencio mínimo (Quiet Zone) o ancho mínimo obligatorio en blanco alrededor del código impreso para delimitarlo: 1 mm.

d) Color de impresión: Negro.

6.4 Resumen – Comprobantes Impresos

Se describe en detalle la secuencia de pasos a seguir para el procedimiento de preparación del Resumen de Comprobantes Impresos

6.4.1 Condiciones de envío.

Para poder utilizar este procedimiento el contribuyente debe estar registrado como emisor electrónico obligado.

Los comprobantes de pago a ser informados son aquellos impresos o importados por imprenta autorizada y tickets o cintas emitidas por maquinas registradoras. En caso de comprobantes impresos por imprenta autorizada, deberán corresponder a rangos previamente autorizados por SUNAT

6.4.2 Procedimiento de envío

El envio del archivo resumen de comprobantes impresos , lo realiza el emisor electrónico obligado utilizando la opción correspondiente habilitada en Sunat Operaciones en Linea

Para realizar el envio se deberá realizar lo siguiente:

a) Paso 1: Preparar un archivo de extensión “TXT” conteniendo la información de los comprobantes, en ninguno de los casos se incluye el detalle o descripción de los ítems del comprobante.

Las especificaciones de cada campo de este RESUMEN está descrito en el ANEXO 11 RESUMEN – Contigencia.

Luego de completar la longitud de cada campo se debe incluir un símbolo conocido como pipa o palote “|”.

El registro de los comprobantes debe completarse de la siguiente forma:

— Facturas: Se prepara la información de la factura una por línea.

— Boletas: Se prepara la información de la boleta una por línea.

— Notas de crédito (Relacionadas con Facturas y Boletas): Se prepara una por línea.

— Notas de debito (Relacionadas con Facturas y Boletas): Se prepara una por línea.

— Tickets que otorguen derecho a crédito fiscal: se preparan de uno por línea.

— Tickets que no otorguen derecho a crédito fiscal: se prepara como resumen.

Una vez elaborado el archivo deberá ser guardado con extensión. “txt.”. Para efecto del nombre del archivo deberá considerar lo indicado en el punto 6.4.6

b) Paso 2: Comprimir el archivo TXT en otro de extensión “ZIP” .

c) Paso 3: Cargue en archivo .ZIP, recibirá un número de constancia generada por SUNAT operaciones en Linea ( “ticket”)

6.4.3 Procedimiento de envío por correcciones

En caso se requiera corregir un envío realizado, se deberá elaborar nuevamente el archivo Resumen de Comprobantes Impresos como si se tratase del original.

Siga los pasos indicados en el punto 6.4.2.

El ultimo archivo RESUMEN enviado reemplazará por completo al anterior, según el inciso b) del numeral 4.2. del artículo 4° de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT.

6.4.4 Procesamiento de envíos

Los envíos son procesados secuencialmente, al momento de su recepción.

En caso de existir errores, éstos serán puestos a disposición en la opción correspondiente de SUNAT Operacioens en Linea (Opción consultas) . A través de esta opción, se activará un link de descarga de archivo de errores.

Los envíos sin errores será cargados como comprobantes de pago, notas de crédito y/o notas de débito informados por contingencia

6.4.5 Seguimiento de envíos

Los contribuyentes pueden hacer consultas de sus envíos utilizando la opcion correspondiente habilitada en SUNAT Operaciones en Línea, por número de constancia generada por SUNAT Operaciones en línea (“ticket”) o rangos de fechas.

6.4.6 Estructura del Nombre del Archivo – Comprobantes Impresos

El nombre de los archivos está en función a la fecha a la que corresponde el envío.

El nombre del archivo debe cumplir con el formato

“99999999999-RF-DDMMYYYY-99” donde:

- 99999999999 números de ruc

- RF: Caracteres identificativos del archivo “RF” textualmente representa resumen de facturas.

- DDMMYYYY: Fecha de emisión en contingencia en formato “DDMMYYYY”; ejemplo 15072014.

- 99: Numero de envío dato entre 01 al 99.

Las extensiones del archivo son .TXT y .ZIP según corresponda.

6.5 Código de barras QR

6.5.1. Simbología

Para la generación del código de barras se hará uso de la simbología QR Code 2005 de acuerdo a la Norma ISO/IEC 18004:2006. D3enominsad “Information technology – Automatic identification and data capture techniques – QR Code 2005 bar code symbology specification”. No debe usarse las variantes:

a) Micro QR.

6.5.2. Características técnicas

a) Nivel de corrección de error (Error Correction Level): nivel Q.

b) Dimensiones mínimas de los elementos del código de barras:

Ancho mínimo de un módulo (X-Dimension): 0,0075 pulgadas (0,190 mm).

Codificacion de caracteres UTF8

6.5.3 Información a consignar en el código de barras

En el código de barras se consignará la información siguiente en la medida que exista en el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica:

a) Número de RUC del emisor electrónico.

b) Tipo de comprobante de pago electrónico

c) Numeración conformada por serie y número correlativo.

d) Sumatoria IGV, de ser el caso.

e) Importe total de la venta, cesión en uso o servicio prestado.

f) Fecha de emisión.

g) Tipo de documento del adquirente o usuario, de ser el caso.

h) Número de documento del adquirente o usuario, de ser el caso.

La información señalada en los incisos anteriores de este numeral debe consignarse con el mismo formato empleado en el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica y se estructura de acuerdo al siguiente orden, siendo el separador de campo el carácter pipe (“|”):

RUC | TIPO DE DOCUMENTO | SERIE | NUMERO | MTO TOTAL IGV | MTO TOTAL DEL COMPROBANTE | FECHA DE EMISION | TIPO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE | NUMERO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE |

6.5.4 Características de la Impresión

La impresión debe cumplir las siguientes características:

e) Posición del código de barras dentro de la representación impresa: Parte inferior de la representación impresa.

f) Tamaño máximo: 6 cm de alto y 6 cm de ancho (incluye el espacio en blanco alrededor del código).

g) Zona de silencio mínimo (Quiet Zone) o ancho mínimo obligatorio en blanco alrededor del código impreso para delimitarlo: 1 mm.

h) Color de impresión: Negro.

Anexo D

Anexo N° 8 – Catálogo de códigos

A. Catálogo No. 01: Código de Tipo de documento

B. Catálogo No. 02: Códigos de Tipo de Monedas

C. Catálogo No. 03: Códigos de Tipo de Unidad de Medida Comercial

D. Catálogo No. 04: Códigos de Países

E. Catálogo No. 05: Códigos de Tipos de Tributos

F. Catálogo No. 06: Códigos de Tipos de Documentos de Identidad

G. Catálogo No. 07: Códigos de Tipo de Afectación del IGV

H. Catálogo No. 08: Códigos de Tipos de Sistema de Cálculo del ISC

I. Catálogo No. 09: Códigos de Tipo de Nota de Crédito Electrónica

J. Catálogo No. 10: Códigos de Tipo de Nota de Débito Electrónica

K. Catálogo No. 11: Resumen Diario de Boletas de Ventas Electrónicas y Notas Electrónicas - Código de Tipo de Valor de Venta

L. Catálogo No. 12: Códigos - Documentos Relacionados Tributarios

M. Catálogo No. 13: Ubicación Geográfica (UBIGEO)

N Catálogo No. 14: Códigos - Otros conceptos tributarios

O. Catálogo No. 15: Códigos - Elementos adicionales en la Factura Electrónica y/o Boleta de Venta Electrónica

P. Catálogo No. 16: Códigos – Tipo de Precio de Venta Unitario

Q. Catálogo No. 17: Códigos – Tipo de Operación

R. Catálogo No. 18: Códigos – Modalidad de Traslado

S. Catálogo No. 19: Resumen Diario de boletas de venta y notas electrónicas - Códigos de estado de ítem

T. Catálogo No. 20: Códigos – Motivos de Traslado

U. Catálogo No. 21: Documentos Relacionados - aplicable solo para la Guía de remisión electrónica

V. Catálogo No. 22: Regímenes de Percepción

W. Catálogo No. 23: Regímenes de Retención

X. Catálogo No. 24: Recibo Electrónico por Servicios Públicos

A. Catálogo No. 01: Código de Tipo de documento

CATALOGO No. 01

Campo

cbc:InvoiceTypeCode

Descripción

Código de tipo de documento autorizado para efectos tributarios

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

UN 1001-Document Name

01

FACTURA

380

03

BOLETA DE VENTA

346

07

NOTA DE CREDITO

381

08

09

12

13

14

18

31

56

71

72

NOTA DE DEBITO

GUIA DE REMISIÓN REMITENTE

TICKET DE MAQUINA REGISTRADORA

DOCUMENTO EMITIDO POR BANCOS, INSTITUCIONES FINANCIERAS, CREDITICIAS Y DE SEGUROS QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS

RECIBO SERVICIOS PUBLICOS

DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS AFP

GUIA DE REMISIÓN TRANSPORTISTA

COMPROBANTE DE PAGO SEAE

GUIA DE REMISIÓN REMITENTE COMPLEMENTARIA

GUIA DE REMISION TRANSPORTISTA COMPLEMENTARIA

383

B. Catálogo No. 02: Códigos de Tipo de Monedas

CATALOGO No. 02

Campo

cbc:DocumentCurrencyCode

Descripción

Tipo de moneda

Catálogo

ISO 4217 Alpha Version 2001 – Codes for the representation of currencies and funds

C. Catálogo No. 03: Códigos de Tipo de Unidad de Medida Comercial

CATALOGO No. 03

Campo

@UnitCode

Descripción

Código del Tipo de unidad

Catálogo

UN/ECE Recommendation 20 Revision 4 – Codes for Units of Measure Used in International Trade

D. Catálogo No. 04: Códigos de Países

CATALOGO No. 04

Campo

cac:Country/cbc:IdentificationCode

Descripción

Código de País

Catálogo

ISO 3166-1: 2006 – Codes for the representation of names of countries and their subdivisions Part. 1: country codes

E. Catálogo No. 05: Códigos de Tipos de Tributos

CATALOGO N° 05

Campo

cbc:TaxTypeCode

Descripción

Código de tipo de tributo

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

UN/ECE 5153- Duty or tax or fee type name code

1000

IGV IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

VAT

2000

9999

ISC IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

OTROS CONCEPTOS DE PAGO

EXC

OTH

F. Catálogo No. 06: Códigos de Tipos de Documentos de Identidad

CATALOGO No. 06

Campo

cbc:AdditionalAccountID

Descripción

Tipo de Documento de Identificación

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

0

DOC.TRIB.NO.DOM.SINRUC

1

DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD

4

CARNET DE EXTRANJERIA

6

REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES

7

PASAPORTE

A

CED. DIPLOMATICA DE IDENTIDAD

G. Catálogo No. 07: Códigos de Tipo de Afectación del IGV

CATALOGO No. 07

Campo

cbc:TaxExemptionReasonCode

Descripción

Tipo de Afectación al IGV

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

10

Gravado - Operación Onerosa

11

Gravado – Retiro por premio

12

Gravado – Retiro por donación

13

Gravado – Retiro

14

Gravado – Retiro por publicidad

15

16

17

Gravado – Bonificaciones

Gravado – Retiro por entrega a trabajadores

Gravado – IVAP

20

21

Exonerado - Operación Onerosa

Exonerado – Transferencia Gratuita

30

31

Inafecto - Operación Onerosa

Inafecto – Retiro por Bonificación

32

Inafecto – Retiro

33

Inafecto – Retiro por Muestras Médicas

34

35

36

Inafecto - Retiro por Convenio Colectivo

Inafecto – Retiro por premio

Inafecto - Retiro por publicidad

40

Exportación

H. Catálogo No. 08: Códigos de Tipos de Sistema de Cálculo del ISC

CATALOGO No. 08

Campo

cbc: TierRange

Descripción

Tipo de Sistema de Cálculo del ISC

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

Sistema al valor (Apéndice IV, lit. A – T.U.O IGV e ISC)

02

Aplicación del Monto Fijo (Apéndice IV, lit. B – T.U.O IGV e ISC)

03

Sistema de Precios de Venta al Público (Apéndice IV, lit. C – T.U.O IGV e ISC)

I. Catálogo No. 09: Códigos de Tipo de Nota de Crédito Electrónica

CATALOGO No. 09

Campo

cbc:ResponseCode

Descripción

Tipo de nota de crédito electrónica según motivo

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

Anulación de la operación

02

Anulación por error en el RUC

03

Corrección por error en la descripción

04

Descuento global

05

Descuento por ítem

06

Devolución total

07

Devolución por ítem

08

Bonificación

09

Disminución en el valor

10

Otros Conceptos

J. Catálogo No. 10: Códigos de Tipo de Nota de Débito Electrónica

CATALOGO No. 10

Campo

cbc:ResponseCode

Descripción

Tipo de nota de débito según motivo

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

Intereses por mora

02

03

Aumento en el valor

Penalidades/ otros conceptos

K. Catálogo No. 11: Resumen Diario de Boletas de Ventas Electrónicas y Notas Electrónicas - Código de Tipo de Valor de Venta

CATALOGO No. 11

Campo

cbc:InstructionID

Descripción

Tipo de importe de valor de venta registrado en el Resumen diario

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

Gravado

02

Exonerado

03

04

Inafecto

Exportación

05

Gratuitas

L. Catálogo No. 12: Códigos - Documentos Relacionados Tributarios

CATALOGO No. 12

Campo

cbc:DocumentTypeCode// cac:PrepaidPayment/cbc:ID

Descripción

Código del tipo de documentos tributarios de referencia

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

04

05

99

01

Ticket de Salida - ENAPU

Código SCOP

Otros

Factura – emitida para corregir error en el RUC

02

03

Factura – emitida por anticipos

Boleta de Venta – emitida por anticipos

M. Catálogo No. 13: Ubicación Geográfica (UBIGEO)

CATALOGO No. 13

Campo

./cac:RegistrationAddress/cbc:ID

Descripción

Código de Ubicación Geográfica (UBIGEO)

Catálogo

Utilizar el catálogo de ubigeos del INEI

N. Catálogo No. 14: Códigos - Otros conceptos tributarios

CATALOGO No. 14

Campo

ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:

AdditionalInformationInvoice/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID

Descripción

Códigos de otros conceptos tributarios

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

1001

1002

1003

1004

1005

2001

Total valor de venta - operaciones gravadas

Total valor de venta - operaciones inafectas

Total valor de venta - operaciones exoneradas

Total valor de venta – Operaciones gratuitas

Sub total de venta

Percepciones

2002

2003

2004

2005

3001

Retenciones

Detracciones

Bonificaciones

Total descuentos

FISE (Ley 29852) Fondo Inclusión Social Energético

O. Catálogo No. 15: Códigos - Elementos adicionales en la Factura Electrónica y/o Boleta de Venta Electrónica

CATALOGO No. 15

Descripción

Códigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta

Catálogo

SUNAT

Código

Valor

1000

Monto en Letras

1002

Leyenda "TRANSFERENCIA GRATUITA DE UN BIEN Y/O SERVICIO PRESTADO GRATUITAMENTE"

2000

Leyenda “COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN”

2001

Leyenda “BIENES TRANSFERIDOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVAPARA SER CONSUMIDOS EN LA MISMA"

2002

Leyenda “SERVICIOS PRESTADOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVA PARA SER CONSUMIDOS EN LA MISMA”

2003

Leyenda “CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN EJECUTADOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVA”

2004

Leyenda “Agencia de Viaje - Paquete turístico”

2005

Leyenda “Venta realizada por emisor itinerante”

2006

Leyenda: Operación sujeta a detracción

2007

Leyenda: Operación sujeta a IVAP

3000

Detracciones: CODIGO DE BB Y SS SUJETOS A DETRACCION

Código

Valor

3001

Detracciones: NUMERO DE CTA EN EL BN

3002

Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Nombre y matrícula de la embarcación

3003

Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Tipo y cantidad de especie vendida

3004

Detracciones: Recursos Hidrobiológicos -Lugar de descarga

3005

Detracciones: Recursos Hidrobiológicos -Fecha de descarga

3006

Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – Numero Registro MTC

3007

Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – configuración vehicular

3008

Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – punto de origen

3009

Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – punto destino

3010

Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – valor referencial preliminar

4000

Beneficio hospedajes: Código País de emisión del pasaporte

4001

Beneficio hospedajes: Código País de residencia del sujeto no domiciliado

4002

Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al país

4003

Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al establecimiento

4004

Beneficio Hospedajes: Fecha de salida del establecimiento

4005

Beneficio Hospedajes: Número de días de permanencia

4006

Beneficio Hospedajes: Fecha de consumo

4007

Beneficio Hospedajes: Paquete turístico - Nombres y Apellidos del Huésped

4008

Beneficio Hospedajes: Paquete turístico – Tipo documento identidad del huésped

4009

Beneficio Hospedajes: Paquete turístico – Numero de documento identidad de huésped

5000

Proveedores Estado: Número de Expediente

5001

Proveedores Estado : Código de unidad ejecutora

5002

Proveedores Estado : N° de proceso de selección

5003

Proveedores Estado : N° de contrato

6000

Comercialización de Oro : Código Unico Concesión Minera

6001

Comercialización de Oro : N° declaración compromiso

6002

Comercialización de Oro : N° Reg. Especial .Comerci. Oro

6003

Comercialización de Oro : N° Resolución que autoriza Planta de Beneficio

6004

Comercialización de Oro : Ley Mineral (% concent. oro)

Observación:

Las siguientes leyendas a que se refieren los Anexos 1, 2, 3 y 4, “no se codifican” y siempre deberán consignarse en la representación impresa:

Leyenda: “Representación impresa de <la factura electrónica>, consulte en www.xxxxx.xxx>”. Glosa según se trate de factura electrónica, boleta de venta electrónica o notas electrónicas.

Leyenda: “Autorizado mediante <Resolución xxxx N° xxxxxxxxx>”. Corresponde a la Resolución de la SUNAT mediante la cual se le autorizó o designó emisor electrónico”

P. Catálogo No. 16: Códigos – Tipo de Precio de Venta Unitario

CATALOGO No. 16

Campo

cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceTypeCode

Descripción

Tipo de precio de venta

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

Precio unitario (incluye el IGV)

02

Valor referencial unitario en operaciones no onerosas

Q. Catálogo No. 17: Códigos – Tipo de Operación

CATALOGO No. 17

Campo

ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:SUNATTransaction/cbc:ID

Descripción

Tipo de Operación

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

Venta lnterna

02

03

Exportación

No Domiciliados

04

Venta Interna – Anticipos

05

Venta Itinerante

06

Factura Guía

07

08

10

11

12

Venta Arroz Pilado

Factura - Comprobante de Percepción

Factura - Guía remitente

Factura - Guía transportista

Boleta de venta – Comprobante de Percepción.

R. Catálogo No. 18: Códigos – Modalidad de Traslado

CATALOGO No. 18

Campo

/Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cbc:TransportModeCode

Descripción

Modalidad de traslado

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

Transporte público

02

Transporte privado

S. Catálogo No. 19: Resumen Diario de boletas de venta y notas electrónicas - Códigos de estado de ítem

CATALOGO No. 18

Campo

/SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:Status/cbc:ConditionCode

Descripción

Código de estado del ítem

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

1

2

3

4

Adicionar

Modificar

Anulado

Anulado en el día (anulado antes de informar comprobante)

T. Catálogo No. 20: Códigos – Motivos de Traslado

CATALOGO No. 20

Campo

ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:Shipment/cbc:ShippingPriorityLevelCode

Descripción

Motivos de Traslado

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

VENTA

14

VENTA SUJETA A CONFIRMACION DEL COMPRADOR

02

COMPRA

04

TRASLADO ENTRE ESTABLECIMIENTOS DE LA MISMA EMPRESA

18

TRASLADO EMISOR ITINERANTE CP

08

IMPORTACION

09

19

EXPORTACION

TRASLADO A ZONA PRIMARIA

13

OTROS

U. Catálogo No. 21: Documentos Relacionados - aplicable solo para la Guía de remisión electrónica

CATALOGO No. 23

Campo

cac:AdditionalDocumentReference/ cbc:DocumentTypeCode

Descripción

Catálogo

ISO 4217 Alpha Version 2001 – Codes for the representation of currencies and funds

Código

Descripción

01

NUMERACION DAM

02

NUMERO DE ORDEN DE ENTREGA

03

NUMERO SCOP

04

NUMERO DE MANIFIESTO DE CARGA

05

NUMERO DE CONSTANCIA DE DETRACCION

06

OTROS

V. Catálogo No. 22: Regímenes de Percepción

CATALOGO No. 22

Campo

/Perception/sac:SUNATPerceptionSystemCode

Descripción

Régimen de Percepción

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

PERCEPCION VENTA INTERNA

TASA 2%

02

03

PERCEPCION A LA ADQUISICION DE COMBUSTIBLE

PERCEPCION REALIZADA AL AGENTE DE PERCEPCION CON TASA ESPECIAL

TASA 1%

TASA 0.5%

W. Catálogo No. 23: Regímenes de Retención

CATALOGO No. 23

Campo

/Retention/sac:SUNATRetentionSystemCode

Descripción

Régimen de Retención

Catálogo

SUNAT

Código

Descripción

01

TASA 3%

X. Catálogo No. 24: Recibo Electrónico por Servicios Públicos

CATALOGO No. 22

Campo

Descripción

Código de tarifas de Servicios Públicos

Catálogo

SUNAT

Código tarifa

CODIGO

SERVICIO

L001

AT

LUZ

L002

MT2

LUZ

L003

MT3

LUZ

L004

MT4

LUZ

L005

BT2

LUZ

L006

BT3

LUZ

L009

BT5B NO RESIDENCIAL

LUZ

L010

BT6

LUZ

A011

COMERCIAL

AGUA

A012

INDUSTRIAL

AGUA

A014

DOMESTICO

AGUA

A015

SOCIAL

AGUA

Anexo E

Anexo N° 9 - Estandar

G) RECIBO ELECTRÓNICO POR SERVICIOS PÚBLICOS

CAMPOS DEFINIDOS

NIVEL

CONDICIÓN INFORMÁTICA

TIPO Y LONGITUD

FORMATO

TAG UBL

DATOS DE CABECERA

 

 

 

 

 

1

Fecha de emisión

Global

M

an..10

YYYY-MM-DD

/Invoice/cbc:IssueDate

2

Fecha de inicio de ciclo de facturación

 

 

 

 

/Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:StartDate

/Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:EndDate

3

Firma digital

 

M

an...3000

 

/Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ds:Signature

/Invoice/cac:Signature

DATOS DEL EMISOR ELECTRÓNICO Y DEL DOCUMENTO

4

Denominación o razón social

 

M

 

 

/Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name

5

Número de RUC

 

M

n11

 

/Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID

6

Tipo de documento

 

M

an..5

"SUNAT"

/Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID/@schemeAgencyName

 

 

 

M

an..5

"PE:06"

(RUC)

/Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID/@schemeID

7

Numeración, conformada por serie y número correlativo

 

M

S###-NNNNNNNN

 

/Invoice/cbc:ID

DATOS DEL USUARIO DEL SERVICIO

8

Número de documento

 

M

an..15

 

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID

9

Tipo de documento

 

M

an..5

"SUNAT"

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID/@schemeAgencyName

 

 

 

M

an..5

"PE:0"

(No Domiciliado Sin RUCI)

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID/@schemeID

 

 

 

M

an..5

"PE:1"

(DNI)

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID/@schemeID

 

 

 

M

an..5

"PE:4"

(Carnet de extranjeria)

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID/@schemeID

 

 

 

M

an..5

"PE:6"

(RUC)

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID/@schemeID

 

 

 

M

an..5

"PE:7" (Pasaporte)

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID/@schemeID

 

 

 

M

an..5

"PE:A"

(Cédula Diplomática)

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyIdentification/cbc:ID/@schemeID

10

Apellidos y nombres, denominación o razón social

 

M

an..100

 

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name

11

Código de distrito - Ubigeo, excepto cuando tenga información en el campo 19.

 

M

n6

 

/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:District

CARACTERISTICAS Y OTROS DATOS RELATIVOS AL SERVICIO

12

Tipo de Servicio Público

 

M

n1

 

/Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode

13

Número de suministro

 

M

an..8

 

/Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:ID

14

Número de teléfono

 

M

n9

 

/Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:ID

15

Fecha de vencimiento

 

M

an..10

YYYY-MM-DD

/Invoice/cbc:DueDate

16

Código de Tipo de Tarifa contratada

 

M

an..2

 

/Invoice/cac:ContractDocumentReference/cbc:DocumentStatusCode

17

Potencia contratada en kW

 

M

an..5

 

/Invoice/cac:Delivery/cbc:MaximumQuantity/@unitCode

/Invoice/cac:Delivery/cbc:MaximumQuantity

18

Tipo de medidor (trifásico, monofásico)

 

M

n1

 

/Invoice/cac:Delivery/cbc:ID/@schemeID

19

Número de medidor

 

M

n6

 

/Invoice/cac:Delivery/cbc:ID

20

Ubicación espacial del medidor (coordenadas georeferenciales), cuando tenga el equipo para ello

 

M

 

 

/Invoice/cac:Delivery/cac:DeliveryLocation/cac:LocationCoordinate

21

Consumo del periodo

 

M

n10

 

/Invoice/cac:Delivery/cbc:Quantity/@unitCode

/Invoice/cac:Delivery/cbc:Quantity

DETALLE DEL ITEM

22

Descripción detallada del servicio prestado por item, salvo las indicadas en el rubro características

 

M

an..250

 

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cbc:Description

23

Valor unitario por ítem

 

M

an,,23

 

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Price/cbc:PriceAmount

24

Afectación al IGV por item

 

M

 

 

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TaxExemptionReasonCode

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:TaxTypeCode

25

Valor de venta por ítem

 

M

an..23

 

/Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount

26

Precio de venta unitario por item

 

M

an..23

 

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceAmount

/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceTypeCode="01"

RESUMEN DEL IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE

27

Sumatoria de impuestos

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount

28

Total valor de venta - operaciones gravadas

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount

29

Sumatoria IGV

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID="S"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID/@schemeID="UN/ECE 5305"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID/@schemeAgencyID="6"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:Percent="18"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID="VAT"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID/@schemeID="UN/ECE 5153"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID/@schemeAgencyID="6"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name="IGV"

30

Sumatoria otros tributos

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID="S"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID/@schemeID="UN/ECE 5305"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID/@schemeAgencyID="6"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID="OTH"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID/@schemeID="UN/ECE 5153"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID/@schemeAgencyID="6"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name="Otros impuestos"

31

Total valor de venta - operaciones inafectas

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount=0

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID="Z"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID/@schemeID="UN/ECE 5305"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID/@schemeAgencyID="6"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID="FRE"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID/@schemeID="UN/ECE 5153"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID/@schemeAgencyID="6"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name="Inafectas"

32

Total valor de venta - operaciones exoneradas

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount=0

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID="Z"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID/@schemeID="UN/ECE 5305"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID/@schemeAgencyID="6"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID="VAT"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID/@schemeID="UN/ECE 5153"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID/@schemeAgencyID="6"

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name="Exoneradas"

33

Sumatoria otros cargos

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:ChargeIndicator = true

/Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:AllowanceChargeReasonCode

/Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:Amount

34

Descuentos globales

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:ChargeIndicator = false

/Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:AllowanceChargeReasonCode

/Invoice/cac:AllowanceCharge/cbc:Amount

35

Total de valor de venta

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:LineExtensionAmount

36

Total de precio de venta (incluye impuestos)

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:TaxInclusiveAmount

37

Total descuentos

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:AllowanceTotalAmount

38

Total cargos

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount

39

Importe total de la venta, cesión en uso o del servicio prestado

 

M

an.15

 

/Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount

40

Tipo de moneda en la cual se emite el comprobante

 

M

an.3

 

/Invoice/cbc:DocumentCurrencyCode

Anexo F

Anexo N° 10 - Comunicación de baja

CAMPOS DEFINIDOS

VALIDACIONES

DEL EMISOR ELECTRÓNICO

1

Apellidos y nombres o denominación o razón social

Campo lleno.

2

Número de RUC

El número de RUC debe ser válido.

DEL DOCUMENTO DADO DE BAJA

3

Fecha de generación

Campo lleno.

4

Tipo de Documento

Según catálogo 1 del Anexo N° 8.

5

Serie

La serie debe ser alfanumérica de 4 posiciones, iniciando en S

6

Número correlativo

El número correlativo debe tener hasta 8 caracteres numéricos.

7

Motivo de baja

Campo lleno.

Anexo G

Anexo N° 12 - Guía de remisión electrónica remitente

A) GUIA DE REMISION ELECTRÓNICA REMITENTE

CAMPOS DEFINIDOS

CONDICIÓN DE EMISIÓN (1)

REQUISITO MÍNIMO (2)

VALIDACIÓN

DESCRIPCIÓN

FECHA DE EMISIÓN Y MECANISMO DE SEGURIDAD

1

Fecha de emisión

X

X

Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd.

 

2

Firma digital

X

X

Que sea válida, se encuentre vigente y corresponda al emisor electrónico.

En caso de emplear los servicios de un Proveedor de Servicios Electrónicos, la firma digital puede ser de dicho proveedor siempre que se encuentre autorizado y el emisor haya autorizado su uso.

DATOS DEL REMITENTE Y DEL DOCUMENTO

3

Apellidos y nombres, denominación o razón social

X

X

Campo lleno.

 

4

Número de RUC

X

X

El número de RUC debe ser válido.

 

5

Tipo de documento

X

X

Según el catálogo N° 1 del Anexo N° 8.

 

6

Numeración, conformada por serie y número correlativo

X

X

La serie debe ser alfanumérica de cuatro (4) caracteres, siendo el primer caracter de la izquierda la letra T (Ejemplo:T001). El número correlativo podrá tener hasta ocho (8) caracteres y se iniciará en uno (1).

Dicho número será independiente del número correlativo de la guía de remisión emitida en formato impreso y/o importado por imprenta autorizada.

DATOS DEL DESTINATARIO

7

Tipo y número de documento de identidad

X

X

Según el catálogo N° 6 del Anexo N° 8.

 

8

Apellidos y nombres, denominación o razón social

X

X

Campo lleno.

 

INFORMACIÓN DE LOS BIENES TRASLADADOS

9

Unidad de medida del item

X

X

Según el catálogo N° 3 del Anexo N° 8.

 

10

Cantidad del item

X

X

Campo lleno.

 

11

Descripción detallada del item

X

X

Campo lleno.

Si el emisor electrónico lleva por lo menos un Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas, al amparo de las normas del Impuesto a la Renta, podrá consignar en reemplazo de la descripción detallada, la descripción requerida por el Reglamento de Comprobantes de Pago, en la medida que añada el código de existencia.

12

Peso bruto total

X

X

 

 

DATOS RELACIONADOS CON EL TRASLADO DE LOS BIENES

13

Motivo del traslado

x

x

De acuerdo catálogo N° 20 del Anexo N° 8

 

14

Indicador de transbordo programado

 

 

 

Solo de corresponder.

15

Modalidad de traslado

x

x

De acuerdo catálogo N° 18 del Anexo N° 8

 

16

Dirección del punto de partida

x

x

 

Tratándose de transbordo programado, esta información se deberá consignar por cada tramo.

17

Ubigeo del punto de partida

x

x

Según catálogo N° 13 del Anexo N° 8

18

Dirección del punto de llegada

x

x

 

19

Ubigeo del punto de llegada

x

x

Según catálogo N° 13 del Anexo N° 8

20

Fecha de inicio del traslado o entrega de los bienes al transportista

 

x

Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd.

 

DATOS RELACIONADOS CON LA UNIDAD DE TRANSPORTE Y EL CONDUCTOR

21

Número de placa de vehiculo que realiza el traslado

 

x

Dato alfanumérico de 8 posiciones

Si la Guía de remisión remitente cuenta con la información requerida al transportista sobre el vehículo que realiza el traslado y sus conductores en caso de transporte público, el transportista ya no requerirá llenar su guía de remisión transportista (numeral 3.1 del artículo 3° de la norma). Cuando utilice los servicios de un transportista (modalidad de traslado: transporte público) y siempre que el transportista emita su guia de remisión transportista o su factura electrónica transportista, en reemplazo de estos datos, se deberá consignar solo la información señalada en las casillas 23 y 24.

22

Tipo y número de documento de identidad del conductor

 

x

Según el catálogo N° 6 del Anexo N° 8.

23

Número de RUC del transportista

 

x

 

Datos que deben incorporarse cuando la modalidad de traslado sea transporte público, en reemplazo de los datos indicados en las casillas 23 y 24, siempre que el transportista emita su guía de remisión transportista o su factura guía transportista.

24

Nombre y apellidos o razón social del transportista

 

x

 

DATOS DEL RUC ASOCIADO AL ESTABLECIMIENTO DEL TERCERO (cuando remitente y destinatario es el mismo)

25

Apellidos y nombres, denominación o razón social

 

 

 

 

26

Número de RUC

 

 

 

 

27

Tipo de documento de identidad

 

 

Según el catálogo N° 6 del Anexo N° 8.

 

INFORMACIÓN ADICIONAL

28

Tipo y número de documento relacionado con el traslado

x

x

Según el catálogo N° 23 del Anexo N° 8.

 

29

Código del Puerto o Aeropuerto

 

 

Tratándose de la representación impresa, en reemplazo del código, deberá consignarse el nombre del puerto o aeropuerto"

Solo de corresponder. En el traslado de bienes considerados en la Ley General de Aduanas como mercancia extranjera, en reemplazo de la información del 1.8 en adelante del artículo 19° del RCP.

30

Número de Contenedor

 

 

 

31

Número de la guía de remisión dada de baja

 

x

Solo de corresponder

En caso de emita una nueva guía de remisión

32

Tipo de documento de la guía de remisión dada de baja

 

x

Según el catálogo N° 1 del Anexo N° 8. Solo de corresponder

33

Número de Bulltos o Pallets

 

 

 

 

(1) Respecto de cada campo se debe cumplir con lo señalado en el rubro "validaciones" y el inciso A del Anexo N° 15

(2) La información que se coloque en cada campo debe ser la correcta.

(3) La información requerida deberá ser expresada en castellano, sin perjuicio que se coloque también la traducción en otro idioma.

Anexo H

Anexo N° 23 - Recibo electrónico de servicios públicos

CAMPOS DEFINIDOS

CONDICIÓN DE EMISIÓN

REQUISITO MÍNIMO

REPRESENTACIÓN IMPRESA

VALIDACIÓN

DESCRIPCIÓN

DATOS DE CABECERA

1

Fecha de emisión

X

X

X

Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd.

En la representacion impresa se podrá consignar "Fecha de emisión".

2

Período de prestación del servicio

X

X

X

Campo lleno

 

3

Firma digital

X

X

 

Que sea válida, se encuentre vigente y corresponda al emisor electrónico o a un proveedor de servicios electrónicos autorizado por aquel.

 

DATOS DEL EMISOR ELECTRÓNICO Y DEL DOCUMENTO

4

Denominación o razón social

X

X

X

Campo lleno.

 

5

Número de RUC

X

X

X

El número de RUC debe ser válido.

En la representación impresa debe figurar la denominación "RUC" seguida del número.

6

Tipo de documento

X

X

X

El tipo de documento será el inciado en el catálogo N° 1 del Anexo N° 8.

 

7

Numeración, conformada por serie y número correlativo

X

X

X

La serie debe ser alfanumérica de cuatro (4) caracteres, siendo el primer caracter de la izquierda la letra S (Ejemplo:S001). El número correlativo podrá tener hasta ocho (8) caracteres y se iniciará en uno (1).

 

DATOS DEL USUARIO DEL SERVICIO

8

Tipo y número de documento

X

X

X

El tipo de documento será el que corresponda, según el catálogo N° 6 del Anexo N° 8, de no existir, consignar guión (-).

En la representación impresa debe sustituirse el código de tipo de documento por la denominación de éste y colocar a continuación el número.

9

Apellidos y nombres, denominación o razón social

 

X

X

Campo lleno.

 

10

Código de distrito - Ubigeo, excepto cuando tenga información en el campo 19.

 

X

 

Campo numerico de 6 posiciones

 

CARACTERISTICAS Y OTROS DATOS RELATIVOS AL SERVICIO

11

Tipo de servicio público

 

 

 

Númerico de una posición.

1 en el caso de energia electrica, 2 en el caso de agua, 3 para cable, 4 para internet y 5 para otros servicios regulados por OSIPTEL

12

Número de suministro

X

 

X

Numerico de 8 posiciones

En caso de servicios de luz y agua

13

Número de teléfono

X

 

X

Numerico de hasta 9 posiciones

En caso de servicios de telefonia

14

Fecha de vencimiento

X

X

X

Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd.

dd/mm/aaaa. Igual o mayor a la fecha de emision. Aplica para los tipos de servicio, corresponde al último día de pago.

15

Código de Tipo de Tarifa contratada

X

X

X

alfanumericos de 2 posiciones

En caso de tarifias de servicios publicos de luz y agua, que obra en el catálogo N° 24 del anexo N° 8.

16

Potencia contratada en kW

 

X

 

numérico 5 posiciones y dos decimales

sólo para recibos de luz

17

Tipo de medidor (trifásico, monofásico)

 

X

 

numérico de 1 posición

solo para recibos de luz. 1= trifásico 2= monofásico

18

Número de medidor

 

X

 

numérico de 6 posiciones

Para servicios de luz y agua

19

Ubicación espacial del medidor (coordenadas georeferenciales), cuando tenga el equipo para ello

 

X

 

 

Solo para recibos de luz

20

Consumo del periodo

 

 

X

Campo numérico de 10 posiciones

1= kwz en caso de luz / 2= m3 en caso de agua,

DETALLE DEL ITEM

21

Descripción detallada del servicio prestado por item, salvo las indicadas en el rubro características

X

X

X

Campo lleno.

Detallar los servicios prestados o complementarios de cada ítem a los que se refiere el campo 8 del rubro datos del emisor electrónico y del documento, salvo las indicadas en el rubro características.

22

Precio de venta por item

X

X

X

El código es el indicado en el catálogo N° 16 del Anexo N° 8.

Incluye IGV

23

Afectación al IGV por item

X

X

 

Según catálogo N° 7 del Anexo N° 8.

 

RESUMEN DEL IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE

24

Total valor de venta - operaciones gravadas

X

X

X

Deberá existir información en por lo menos una de las casillas 24,25 o 26.

Sumatoria del valor de venta por item de las operaciones gravadas con el IGV. Monto que incluye la deducción de descuentos, si los hubiere. En la representación impresa se podrá consignar la denominación "Op. gravada".

25

Total valor de venta - operaciones inafectas

X

X

X

Sumatoria del valor de venta por item de las operaciones inafectas con el IGV, incluidas las exportaciones. Monto que incluye la deducción de descuentos si los hubiere. En la representación impresa se podrá consignar la denominación "Op. inafecta".

26

Total valor de venta - operaciones exoneradas

X

X

X

Sumatoria del valor de venta por item de las operaciones exoneradas con el IGV. Monto que incluye la deducción de descuentos, si los hubiere. En la representación impresa se podrá consignar la denominación "Op. exonerada".

27

Valor de venta por ítem

X

X

 

Campo lleno.

 

28

Sumatoria IGV

 

X

X

 

Solo de corresponder. En la representacion impresa se podrá consignar " IGV"

29

Sumatoria otros tributos

 

X

X

 

Solo de corresponder. Monto total de tributo distinto al IGV comprendido en el comprobante electrónico. En la representacion impresa se podrá consignar " Otros tributos".

30

Sumatoria otros cargos

 

X

X

 

Solo de corresponder. Total de cargos del DAE que no forman parte del valor de venta. En la representacion impresa se podrá consignar " Otros cargos".

31

Descuentos globales

 

X

X

 

Solo de corresponder.

32

Importe total de la venta, cesión en uso o del servicio prestado

X

X

X

Campo lleno.

Importe total del comprobante. En la representacion impresa se podrá consignar "IMPORTE TOTAL".

33

Tipo de moneda en la cual se emite el comprobante

X

X

X

Según catálogo N° 2 del Anexo N° 8.

En la representación impresa se podrá consignar el signo de la moneda o su descripción .

INFORMACIÓN ADICIONAL - Empresas concesionarias

Sólo para casos de empresa reguladas por OSIPTEL, que permiten incluir en los recibos servicios de operadores larga distancia, buscapersonas.

34

Número de Ruc del obligado

 

 

X

El número de RUC debe ser válido.

 

35

Denominación o razón social del obligado

 

 

X

 

 

36

Serie y número correlativo del Comprobante de Pago

 

 

X

La serie debe ser alfanumérica de cuatro (4) caracteres, siendo el primer caracter de la izquierda la letra S (Ejemplo:S001). El número correlativo podrá tener hasta ocho (8) caracteres y se iniciará en uno (1).

 

37

Periodo de prestación del servicio

 

 

 

Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm.

 

38

Descripción detallada del servicio prestado por item

 

 

X

 

 

39

Valor por ítem

 

 

X

 

 

40

Precio de venta por item

 

 

X

 

 

41

Afectación al IGV por item

 

 

 

 

 

42

Total valor de venta de operaciones gravadas

 

 

X

 

Sumatoria del valor de venta por item de las operaciones gravadas con el IGV. Monto que incluye la deducción de descuentos, si los hubiere. En la representación impresa se podrá consignar la denominación "Op. gravada".

43

Total valor de venta de operaciones inafectas

 

 

X

 

Sumatoria del valor de venta por item de las operaciones inafectas con el IGV, incluidas las exportaciones. Monto que incluye la deducción de descuentos si los hubiere. En la representación impresa se podrá consignar la denominación "Op. inafecta".

44

Total valor de venta de operaciones exoneradas

 

 

X

 

Sumatoria del valor de venta por item de las operaciones exoneradas con el IGV. Monto que incluye la deducción de descuentos, si los hubiere. En la representación impresa se podrá consignar la denominación "Op. exonerada".

45

Sumatoria de IGV

 

 

 

 

Solo de corresponder. En la representacion impresa se podrá consignar " IGV"

46

Importe Total - Recibo empresa concesionaria

 

 

X

Numérico 10 posiciones y dos decimales

 

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